Турпродукт
* – данный музей посещается в ходе нескольких экскурсий
** – плата за посещение музея одним человеком и за экскурсовода для группы посетителей взимается отдельно
Срок службы каждого лыжного комплекта принимаем равным трем годам плановой эксплуатации, отсюда, размер амортизационных отчислений по каждому комплекту составит: А=1200р/3 года = 400р. в год.
Износ для расчета амортизации принимаем 10%.
Потребность в рекламе на год составит: 25 объявлений в газете по 40 кв. см. каждое = 1000 кв. см.
Амортизация офисного и складского помещений в смету затрат не включаются, так как расходы по этой статье будет нести арендодатель.
Таким образом, среднемесячная потребность в оборотных средствах без учета расходов на заработную плату составит 13796,13 руб.
6. Прочие экономические расчеты
Для того, чтобы определить соотношение в котором постоянные затраты будут включаться в состав себестоимости каждого из пяти видов оказываемых услуг, определим удельный вес их переменных затрат в общей сумме последних. Для удобства расчеты приведем в виде таблиц.
Табл. № 6.1.
Прямая себестоимость автобусной экскурсии по творчеству Щепкина
| Составные элементы прямых затрат | Расчет | Поэлементная стоимость, руб. |
|
автобус | 2,5 ч.*154 р./ч. | 385 |
|
экскурсовод | Осуществляется директором «СП» без доплаты к основной ставке. | 0 |
|
посещение музея | 1,5 р.*37 чел. +7,5 р. | 63 |
|
Итого: | — | 448 |
|
Итого за год: | 448*36 | 16128 |
|
Итого на 1 человека: | — | 12 |
Табл. № 6.2.
Прямая себестоимость обзорной автобусной экскурсии по городу Белгороду
| Составные элементы прямых затрат | Расчет | Поэлементная стоимость, руб. |
|
автобус | 3 ч.*154 р./ч. | 462 |
|
экскурсовод | 3 ч.*25 р./ч. | 75 |
|
посещение музея | 3р.*37 чел. +4 р.*37 | 259 |
|
Итого: | — | 796 |
|
Итого за год: | 796*36 | 28656 |
|
Итого на 1 человека: | — | 21,5 |
Табл. № 6.3.
Прямая себестоимость автобусной экскурсии по культурным местам города Белгорода
| Составные элементы прямых затрат | Расчет | Поэлементная стоимость, руб. |
|
автобус | 4ч.*154 р./ч. | 616 |
|
экскурсовод | 4 ч.*25 р./ч. | 100 |
|
посещение музея | (1,5 р.*37 чел. +7,5 р.) +(37 чел.*3 р.)+(15 р.+2 р. 37 чел.) | 263 |
|
Итого: | — | 979 |
|
Итого за год: | 979*48 | 46992 |
|
Итого на 1 человека: | — | 26,45 |
Табл. № 6.4.
Прямая себестоимость спортивно-оздоровительной поездки в национальный парк «Лес на Ворскле»
| Составные элементы прямых затрат | Расчет. | Поэлементная стоимость, руб. |
|
автобус | 10ч.*154 р./ч. | 1540 |
|
экскурсовод | Осуществляется руководителем НЦ без доплаты к основной ставке | 0 |
|
физрук | 10ч.*20р./ч. | 200 |
|
врач | 10ч.*20р./ч. | 200 |
|
помощник экскурсовода | 10ч.*15р./ч. | 150 |
|
амортизация лыж | 48000/(3г.*16 поездок) | 1000 |
|
питание | 25 р.*37 комплектов | 925 |
|
Итого: | — | 4015 |
|
Итого за год: | 4015*16 | 64256 |
|
Итого на 1 человека: | — | 110 |
Табл. № 6.5.
Расчет удельного веса прямых затрат в общей себестоимости продукции
| Вид услуги | Прямая себестоимость за год | Уд. вес в %. | Полная сумма оборотных затрат на каждый вид услуги с учетом з/п за год. (сводная валюта таблиц № 6.3 и №6.4). | Полная сумма оборотных затрат на 1 услугу каждого вида с учетом з/п. (себестоимость одной экскурсии) | Полная сумма оборотных затрат на 1 клиента по каждому виду услуги с учетом з/п. |
|
Автобусная экскурсия по творчеству Щепкина | 16128 | 7,2 | 17460,61 | 485,02 | 13,47 |
|
Обзорная автобусная экскурсия по г. Белгорода с остановками | 28656 | 12,7 | 31023,77 | 861,77 | 23,94 |
|
Автобусная экскурсия по культурным местам г. Белгорода | 46992 | 15,6 | 38156,12 | 794,92 | 22,08 |
|
Пешеходная экскурсия по г. Белгороду | 1050 | 0,6 | 1461,55 | 52,20 | 2,61 |
|
Спортивно-оздоровительная поездка в национальный парк «Лес на Ворскле» | 64256 | 63,9 | 156482,95 | 9780,18 | 271,67 |
|
Итого | 157082 | 100 | 244585 | = | = |
