7) Налоги, относимые на финансовый результат :

· Налог на милицию 83,49 * 3 мес. * 20 * 3% = 150,28 = 0,00015028 млн. руб.

· Налог на имущество 38,0 * 2% = 0,76 Д-т 80 К-т 68

· Налог на жилфонд 132,5 * 1,5% = 2,0

ИТОГО налогов, относимых на финансовый результат : 0,76 + 2,0 = 2,76

8) Налог на прибыль

Выручка – затраты – прочие операционные расходы (налоги, относимые на финансовый результат) + доход по ЦБ + доход по государственным ЦБ + полученные штрафы (без НДС) + доходы от видеопроката – уплаченные штрафы – убыток от реализации ОС

23 – 19 = 4,0 Прибыль балансовая

в цифрах:

132,5 – 91,78 – 2,76 + 17 + 14 + (1,0 –0,16) + 3 - 2 – 4,0 = 66,8

66,8 + 4,0 (убыток от реализации ОС не уменьшает налогооблагаемую

базу)

24,0 – 23,0 = 1,0 ( разница между остаточной и рыночной стоимостью увеличивает налогооблагаемую базу)

66,8 + 4,0 + 1,0 = 71,8

71,8 – 14 – 3 – 3 = 51,8,где

14,0 – доходы по гос. ЦБ Исключаются из

налогооблагаемой базы,

3,0 – доходы от видеопроката облагаются в особом режиме

3,0 - льготы

51,8 – налогооблагаемая прибыль

51,8 * 30% = 15,54 – налог на прибыль

14,0 * 15 % = 2,1

3,0 * 70 % = 2,1

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

66,8 - 15,54 – 2,1 – 2,1 = 47,06

ПЛАН КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

1. Нормативная база. Плательщики налога на прибыль. Устранение двойного налогообложения.

2. Налог на прибыль иностранных юридических лиц, действующих в РФ через постоянные представительства.

3. Налогообложение иностранных юридических лиц по доходам, не связанным с их деятельностью в РФ (не имеющих постоянного представительства в РФ).

4. Практическая часть контрольной работы.