Тестовые задания

1. Организация подала в налого­вую инспекцию декларацию по НДС за апрель 2003 года, однако налог по ней в бюджет не перечис­лила. В октябре 2003 года инспек­ция выставила требование об уп­лате налога, в котором предписала организации погасить возникшую задолженность. В течение какого срока организация должна испол­нить требование?

3. в срок, установленный в са­мом требовании. (НК гл.10, ст.69, п.1)

2. Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по НДС в срок:

1. не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. (НК гл.21,ст.174, п.5)

3. По результатам выездной налоговой проверки акт налоговой проверки должен быть составлен:

3. не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке.(НК гл. 14,ст. 100, п.1)

4. Для целей налогообложения действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено:

2. до 24 часов последнего дня срока. (НК гл. 1, ст. 6.1)

5. Инвестиционный налоговый кредит (в части, поступающий в федеральный бюджет) может быть предоставлен:

3. по налогу на прибыль, а также по региональным и местным налогам.(НК гл. 9, ст.66, п.1)

6. Если при проведении налоговой проверки налоговые правонарушения не выявлены

3. акт составляется по полной схеме, с указанием на отсутствие налоговых правонарушений. (НК гл. 14, ст.100)

7. Если какие-либо налоговые действия осуществляются посредствам пересылки или перевода почтой или телеграфом, срок, установленный для осуществления какого-либо действия, истекает:

1. до 24 часов дня, в который документы были сданы на почту или телеграф. (НК гл.13, ст.80, п.2)

8. Что такое налоговая ставка?

величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. (НК гл. 8, ст.53, п.1)

9. В июне 2004 года организация реализовала на экспорт 200 000 си­гарет с фильтром за 500 000 руб. (без НДС и акциза). На весь объем экспорта представлена банковская гарантия. Какую сумму акциза организация должна уплатить в бюджет по итогам июня 2004 года?

4. 0 руб. (НК гл. 22, ст. 184, п.2)

10. Занижена сумма ЕСН в федераль­ный бюджет. С какого момента на эту сумму будут начисляться пени, подлежащие уплате в феде­ральный бюджет?

с 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по налогу. (НК гл. 24, ст.243, п. 3)

11. Уплату каких налогов заменяет ЕНВД?

1. НДС, кроме платежей при импорте товаров;

2. Налог на прибыль;

3. Налог на имущество организаций.

(НК гл. 26.3, ст. 346.26, п.4)

12. Организация заключила с фи­зическим лицом договор безвоз­мездного пользования его автомобилем (договор ссуды). Может ли она включить в расходы, умень­шающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, расходы на ремонт данного автомобиля?

3. не может.(НК гл. 25, ст.256, п.3)

Задача 1

Организация, определяющая выручку от реализации для целей налогообложения НДС «по оплате», во 2 квартале отгрузила товар по договору поставки на сумму 126000 руб., в том числе НДС. Покупатель, по согласованию сторон оплатил товар 20000 руб. в том числе НДС авансовым платежом в 1 квартале, 50000 руб. в том числе НДС во втором квартале и 56000 руб. в том числе НДС в третьем квартале.

Определить: сумму налога на добавленную стоимость (ставка налога 18 процентов) подлежащую уплате в бюджет за первый, второй и третий кварталы.

Решение:

Согласно НК ст.171.8, ст. 172.6 к уплате в 1 квартале 3050 руб., в 2 квартале 4577 руб., в 3 квартале 8542 руб.

Задача 2

Таблица 1- Доходы организации за 1 квартал 2005 г.

Таблица 2- Расходы организации за 1 квартал 2005 г.