Как можно увидеть из таблицы за год больше всего выросли размеры амортизационных отчислений (в 4,183 раза), что связано с переоценкой основных фондов предприятия и налоги и сборы в составе себестоимости (в 3,593 раза), что связано с изменением нормативной базы. Также значительно выросли затраты на услуги связи (в 4,073 раза). Это объясняется с одной стороны ростом тарифов на услуги связи и монопольным положением предприятий связи, а с другой - расширением сети информационного обеспечения ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД” и, соответственно ростом объема предоставляемых ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД” услуг. Несмотря значительный рост тарифов на электроэнергию и большой удельный вес затрат на электроэнергию во всех затратах рост по данному элементу был незначителен и составил 2,769 раза. Это произошло потому, что в последние годы можно было наблюдать снижение грузооборота, а в трубопроводном транспорте электроэнергия относится к условно-переменным затратам. При снижении грузооборота сократился объем потребляемой энергии, что снизило рост затрат по данному элементу.

В оперативные планы предприятия включают следующие показатели, ориентирующие коллективы всех подразделений ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД” на успешное выполнение плана: нормативы по использованию материальных ресурсов (сырья, топлива и т.д.), издержки производства, зависящие от исполнителя.

Выполнение плана по сравнимой продукции характеризуется суммой полученной экономии и процентом снижения затрат по отношению к прошлому году.

3.РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА ПЛАНА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ).

3.1.УСТАНОВЛЕНИЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИ ВОЗМОЖНЫХ ГРАНИЦ ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ.

Для выполнения производственных задач каждое предприятие должно иметь определённое количество оборудования и других средств производства, по которому можно судить о максимально возможном объёме производства продукции.

Производственная мощность предприятия - это максимально возможный объем производства продукции в определённой номенклатуре и ассортименте. Этот максимум предполагает наиболее полное использование основных фондов (особенно их активной части) и производственных площадей, применение прогрессивной технологии и совершенных форм и методов организации производства, внедрение прогрессивных норм и передового опыта.

На производственную мощность влияет множество различных факторов. Поэтому ее величина динамична, особенно в условиях предприятий нефтяной промышленности, и подразделяется на входящую, выходящую и среднюю.

Входящую мощность Мв определяют на начало планового периода на основе имеющегося оборудования и других средств производства к началу этого периода.

Исходящую мощность Ми определяют на конец планового периода с учётом намеченных планом реконструкции оборудования, пополнения его числа, изменения технологии производства и т. д.

Ми = Мв + Мр + Мм - Мл, (3.1)

где Мр - увеличение мощности в связи с капитальным строительством и приобретением дополнительного оборудования;

Мм- увеличение мощности в результате модернизации действующего оборудования и совершенствования технологии;

Мл- уменьшение мощности в связи с ликвидацией отдельных объектов предприятия и списанием оборудования.

Среднюю мощность Мс рассчитывают с учётом водимых и выбывающих основных фондов в течение года

Мс=Мв+Мр*Тр/12+Мм*Тм/12-Мл*(12-Тл)/12, (3.2)

где Тр, Тм и Тл - число месяцев работы мощностей соответственно Мр, Мм (от момента ввода до конца года) и Мл - с начала года до момента выбытия.

Средняя производительная мощность служит и ориентиром в оценке деятельности предприятия при планировании, анализе, выявлении резервов производства.

Для оценки полноты загрузки производственных мощностей рассчитывают коэффициенты планового Кпл и фактического Кфм использования мощностей.

Кпл = Qпл/Мс, (3.3)

Кфм= Qф/Мс, (3.4)

где Qп - плановый объём производства продукции;

Qф- фактический объём производства продукции.

Первый из них характеризует нагрузку мощностей по плану, а второй - фактическую.

В соответствии с формулой 3.2, средняя производственная мощность Тюменской БПТО и КО в 1997 году составляла 294500 тыс. руб. в год, что примерно на 30% больше, чем в предшествующем году. Это обусловлено присоединением к базе сокращенного управления технологического транспорта. По данным таблицы 3.1 можно проследить о соответствующих изменениях объема производства, а также стоимости основных средств.

Таблица 3.1

Технико-экономические показатели деятельности Тюменской БПТО и КО за 1997 год