Содержание

1. Расчеты платежными поручениями-требованиями.

2. Особенности обращения и котировки ценных бумаг

2.1. Классификация ценных бумаг.

2.2.Содержание и функции ценных бумаг.

2.3.Обращение ценных бумаг.

3. Коммерческие банки, их функции

3.1.Понятие коммерческого банка и его организационное устройство.

3.2.Функции коммерческих банков.

Литература

1. Расчеты платежными поручениями-требованиями - требования поставщика покупателю оплатить на основании направления в банк покупателя расчетных и отгрузочных. документов стоимость установленных по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг.

Банк, обслуживающий плательщика, передает плательщику поручения для возможной оплаты, который в течение 3-х дней со дня получения обязан сообщить об оплате или отказе от оплаты. Оплата платежных поручений-требований может осуществляться с их акцептом и без акцепта (на практике такая форма расчетов называется акцептной). Акцепт в расчетах означает согласие плательщика на оплату. Существует две разновидности акцептной формы: 1) предварительный акцепт; 2) последующий акцепт (согласие на оплату).

Предварительный акцепт: банк плательщика ставит его в известность о том, что пришло платежное требование и ждет в течение 3-х дней. До истечения срока покупатель дает указание банку о перечислении денежных средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет поставщика. Если ответа нет в течении 3-х дней - банк плательщика воспринимает это как согласие и перечисляет деньги.

Последующий акцепт: при поступлении счета в банк плательщика он перечисляет деньги с расчетного счета плательщика на расчетный счет поставщика и в течении 3-х дней ждет несогласия плательщика. Если оно поступило, банк изучает причины отказа и возвращает деньги.

Существует полный и частичный отказ от акцепта. Полный отказ возможен: при ошибке счета адресом, при отгрузки поставщиком продукции незаказанной, недоброкачественной, нестандартной, некомплектной, досрочной поставке товаров или досрочного оказания услуг, отсутствие утвержденных или согласованных в установленном порядке цен на товары и услуги и др. Частичный отказ от акцепта может быть при нарушении поставщиком цен, скидок, допущений арифметических ошибок в требовании или а товарно-транспортном документе, поступлении части незаказанной, недоброкачественной, нестандартной продукции и др.

За необоснованный отказ от акцепта по решению арбитражного суда покупатель может нести материальную ответственность.

При согласии оплатить документально оформляется в установленном порядке подписями и печатью на всех экземплярах и сдает их в соответствующий банк для перечисления денежных средств. Банк плательщика на основании его экземпляра требования-поручения производит списание денежных средств и направляет копию в банк, обслуживающий поставщика.

Требование предъявляется в банк при иногородних расчетах в трех экземплярах, при одногородних – в четырех экземплярах.

Схема документооборота при расчете платежными требованиями с использованием предварительного акцепта приведена ниже.

Обозначения на схеме:

1 – отправка документов, подтверждающих отгрузку товаров;

2 – сдача поставщиком платежного поручения-требования в четырех или трех экземплярах на инкассо;

3 – отправка платежного поручения-требования в двух экземплярах учреждению банка плательщика;

4 – извещение покупателя о поступлении платежного поручения-требования;

5 – отправка покупателя оплаченного платежного поручения-требования;

6 – извещение об уплате покупателем счета;

7 – перечисление платежа за счет поставщика и извещение об этом поставщика.

При отсутствии денег на счете и права получения кредита, платежное требование помещается в картотеку №2, и производится оплата с начислением пени за просрочку платежа.

При отказе оплатить плательщик уведомляет поставщика, а банк плательщика возвращает требование банку поставщика.

На основании принятых к оплате платежных требований-поручений плательщик делает записи по Д10, 12, 26, 19; К60.

При получении выписки плательщик Д60; К51 делает такую запись.

При взыскании пени у получателя делается запись: Д80; К51.

Поставщик: Д45-К40 (отгрузка).

Д46-К45 (фактическая себестоимость отгруженной продукции списана).

Поставщик при поступлении платежа Д51; К80.

Достоинством акцептной формы расчетов платежными требованиями является то, что она позволяет плательщику контролировать соблюдение поставщиком условий, предусмотренных договором. Ее недостаток заключается в сравнительно медленном поступлении средств на счет плательщика (3 дня на акцепт и двойной срок почтового пробега).

Расчеты платежными поручениями-требованиями могут осуществляться и без их акцепта. Например, со счетов плательщика без акцепта оплачиваются требования за газ, воду, электрическую и тепловую энергию, канализацию, пользование телефоном, почтово-телеграфные и некоторые другие услуги.

2. Особенности обращения и котировки ценных бумаг

2.1. Классификация ценных бумаг.

В соответствии с законодательством ценной бумагой является документ, составленный по установленной форме и при наличии обязательных реквизитов удостоверяющий имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при предъявлении этого документа.

К ценным бумагам относятся: государственные облигации, облигации, векселя, чеки, депозитные и себергательные сертификаты, банковские сберегательные книжки на предъявителя, коносаменты, акции, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законодательством о ценных бумагах или в установленном им порядке отнесены к числу ценных бумаг.

Ценные бумаги по характеру передачи прав, удостоверенных ценной бумагой, могут быть предъявительскими, ордерными или именными.

Предъявительская ценная бумага - это такая форма выпускаемых ценных бумаг, которая не позволяет указывать на ней имя владельца. Для подтверждения прав держателя необходимо предъявить бумагу должнику.

Ордерная ценная бумага (например, вексель) характеризуется тем, что права держателя реализуются как предъявлением данной ценной бумаги, так и путем совершения надписей, удостоверяющих ее передачу.

Именная ценная бумага содержит обозначение собственника в тексте документа, тем самым подтверждая полномочия держателя как субъекта выраженного в ней права.

Ценная бумага должна содержать предусмотренные законодательством реквизиты. В том случае, если они отсутствуют, это влечет за собой недействительность ценной бумаги, ее ничтожность.

В зависимости от эмитентов ценные бумаги подразделяются на:

- государственные ценные бумаги (ценные бумаги федерального правительства, местных администраций, государственных министерств и ведомств);