Результаты прогнозирования финансовых результатов и анализа будущего состояния финансово-хозяйственной деятельности строительной организации целесообразно обобщить в виде таблиц и включить в материалы балансовых комиссий по итогам деятельности строительной организации за истекший год или квартал. Перечень вопросов, обсуждаемых на балансовых комиссиях по итогам деятельности УНР, подчиненных Военно-строительному управлению города Москвы в настоящее время включает пункт 27 "Бизнес-план на I-е полугодие 1997 года с поквартальной разбивкой". По мнению автора дипломной работы, качество разработки бизнес-плана существенно улучшится, если основные финансовые показатели в планируемом периоде будут рассчитываться с помощью методики прогнозирования финансовых результатов, изложенной в приложении 12.

Результаты анализа и прогнозирования финансовых результатов рекомендуется обобщить в форме таблиц и графиков, которые могут служить приложениями к докладу о состоянии финансово-хозяйственной деятельности, регулярно представляемому руководителю строительной организации для принятия решения.

Сочетание методики оценки и методики прогнозирования финансовых результатов за относительно короткие периоды времени (месяц, декада, неделя) существенно повышает точность прогноза, а также глубину и качество анализа полученных финансовых результатов, что должно послужить основой для усиления оперативного контроля за состоянием финансово-хозяйственной деятельности строительной организации.

Вместе с тем, практическое использование методики оценки, прогнозирования и оптимального распределения прибыли потребует от финансово-плановых органов проведения трудоемких расчетов, поэтому данную методику необходимо автоматизировать. Успешному решению этой задачи должна способствовать подробная формализация методики, а также конкретное и однозначное описание порядка и последовательности действий финансово-плановых работников при использовании данной методики.

Таким образом, в следующем параграфе дипломной работы будет изложен порядок решения задачи оценки, прогнозирования и оптимального распределения прибыли с применением персональной ЭВМ.

3.2. Решение задачи оценки, прогнозирования и оптимального распределения прибыли с применением персональной ЭВМ

Для решения задачи автоматизации методики оценки, прогнозирования и оптимального распределения прибыли необходимо:

проанализировать порядок действий пользователя и составить укрупненную блок-схему алгоритма решения задачи;

разработать программу для персональной ЭВМ в среде программирования СУБД FoxPro 2.6;

составить краткую инструкцию пользователю.

Все основные элементы постановки военно-экономической задачи (цель и характеристика задачи, исходная и выходная информация) уже изложены в параграфе 3.1, а также в приложениях 10, 11, 12.

Программа для персональной ЭВМ должна представлять собой автоматизированный вариант методики оценки, прогнозирования и оптимального распределения прибыли, поэтому структура разрабатываемой программы должна соответствовать разделам и подразделам данной методики.

Укрупненная блок-схема алгоритма решения задачи (см. приложение 13) позволяет определить, из каких именно модулей должна состоять разрабатываемая программа. Алгоритм - это набор правил, позволяющий решать любую конкретную задачу из некоторого класса однотипных задач.

По мнению автора, программа для персональной ЭВМ должна включать следующие модули и функции:

управляющий модуль, ядром которого является основное меню;

модуль ввода исходных данных;

модуль, предназначенный для расчета показателей прибыли, рентабельности и финансового риска отчетного периода в сопоставлении с аналогичными показателями предшествующего периода;

модуль, осуществляющий факторный анализ балансовой прибыли;

модуль, осуществляющий расчет прогнозируемых показателей прибыли и рентабельности;

модуль, реализующий графическое отображение результатов прогноза;

модуль, реализующий проверку обоснованности плана по прибыли с одновременным расчетом предельной нормы потребления чистой прибыли;

функцию автоматического сохранения на жестком диске всех исходных, промежуточных и выходных данных в формате переменных;

функцию автоматического сохранения на жестком диске всех созданных программой аналитических таблиц в формате текстовых файлов;

функцию просмотра и редактирования всех созданных программой аналитических таблиц;

функции, реализующие выход из программы под управлением операционной системы.

Наименования всех перечисленных выше модулей и функций выделены в тексте программы полужирным шрифтом (см. приложение 14).

Исходный текст программы подвергнут компиляции в "exe-файл" при помощи пакета Distribution Kit, что делает программу независимой от наличия на жестком диске пакета FoxPro 2.6. Программа загружается в оперативную память ЭВМ и вызывается на исполнение динамическим модулем prognoz.exe.

После загрузки программа автоматически начинает исполнение модуля ввода исходных данных. Более подробная инструкция пользователю изложена в приложении 15.

Завершив разработку автоматизированного варианта методики оценки, прогнозирования и оптимального распределения финансовых результатов, необходимо провести контрольные испытания данной методики на основе достоверных исходных данных, собранных в одной из строительных организаций в целях проверки работоспособности как самой методики, так и программы для персональной ЭВМ.

Практический материал для проведения контрольных испытаний собран в период прохождения войсковой стажировки в 136 УНР Военно-строительного управления города Москвы и представляет собой набор из 24 таблиц сбора и систематизации исходных данных (см. приложение 16). Форма этих таблиц аналогична таблице сбора и систематизации исходных данных для оценки и прогнозирования финансовых результатов, приведенной в приложении 10. Собранный практический материал отражает динамику финансовых показателей 136 УНР за период с 1 января 1995 года по 31 декабря 1996 года. Количество таблиц соответствует количеству месяцев за этот период, а сумма финансовых показателей за 3, 6, 9 и 12 месяцев соответствует данным квартальной и годовой бухгалтерской отчетности 136 УНР за 1995-1996 годы.

Методика проведения контрольных испытаний заключается в расчете прогнозируемых показателей балансовой прибыли 136 УНР за каждый месяц 1995-1996 года, а также в сравнении прогнозируемых данных с фактическими (см. приложение 17).

По результатам контрольных испытаний построен график, характеризующий динамику отклонений прогнозируемых значений балансовой прибыли от фактических значений за период с 1 января 1995 года по 31 декабря 1996 года, то есть за 24 месяца. На графике выделены:

максимальное относительное отклонение - %%, а также минимальное относительное отклонение - %%. Среднее относительное отклонение за 24 месяца рассчитано по формуле и составляет %%. При этом сумма отклонений включает: действительную погрешность в расчетах; фактический прирост (уменьшение) массы балансовой прибыли, вызванный изменением уровня организации производства по причине простоев, нарушения графика работ и договорных обязательств, перебазирования техники и рабочей силы с одного объекта на другой и т.д.; а также фактический прирост (уменьшение) массы балансовой прибыли, вызванный изменением технического уровня производства по причине внедрения новой техники, передовых технологий и конструкторских решений.