Налогоплательщик вправе открывать ИПС и на супругу, если ее трудовой доход, ниже установленного минимума или она вообще не имеет дохода. Общая сумма взносов на оба счета не должна превышать 2250 долл. или 100% дохода, причем на один счет нельзя зачислять более 2000 долл. Сумма взноса не облагается налогом. Средства могут вноситься разными способами: из заработной платы; за счет средств работодателя по пенсионному плану компании; комбинированным способом – как за счет работодателя, так и за счет собственных средств.

Программы привлечения и размещения средств ИПС имеет практически каждый депозитный институт. Огромные средства на пенсионных счетах являются важным источником ресурсов.

Нау-счета (Now) – это сберегательные счета, с которых могут осуществляться платежи посредством выписки приказов (чеков). Эти приказы оплачиваются как тратты сроком по предъявлению, но, поскольку по закону эти счета являются срочными, банк может отсрочить платеж до 30 дней.

Совет управляющих ФРС установил на эти счета следующие ограничения:

1) нау-счета открываются только частным лицам и определенным организациям, если их деятельность отвечает следующим требованиям:

• они должны заниматься преимущественно религиозной, филантропической, благотворительной, образовательной и тому подобной деятельностью;

• прибыль не является целью их деятельности. Правительственные структуры не вправе иметь нау-счета, но школьные округа, университетские организации штатов, муниципальные структуры по строительству жилья могут их открывать.

Ставка по нау-счетам устанавливается обычно на уровне ставки по сберегательным счетам или несколько выше (обычно не более чем на 0,25%).

С позиций страхования застрахованными считаются все виды депозитов, принимаемые банком: текущие вклады (текущие счета); сберегательные вклады; нау-счета; рождественские и прочие вклады; вклады на открытом счете; срочные депозитные сертификаты; средства, переданные в трастовое управление, неинвестированные; удостоверенные чеки; подписанные кассиром чеки; чеки, подписанные ответственным сотрудником банка; платежные поручения и тратты; аккредитивы и дорожные чеки, по которым банк имеет первоочередные обязательства; завещательные или любые аналогичные счета, свидетельствующие о намерении передачи средств после смерти вкладчика указанному в договоре бенефициару, в том числе отзывные доверительные счета; счета, средства с которых выплачиваются по смерти вкладчика.

Отдельно от своих индивидуальных счетов (депозитов) страхуются счета, принадлежащие лицам, выполняющим следующие функции: душеприказчик; распорядитель; попечитель; опекун; прочие аналогичные доверительные функции.

В отчетности о состоянии деятельности банка депозиты классифицируются следующим образом:

1) депозиты до востребования: взаимосберегательные банки; физические лица, товарищества и корпорации; правительство США; правительства штатов и политические подразделения; правительства иностранных государств, центральные банки и т.д.; коммерческие банки в США; коммерческие банки в иностранных государствах; удостоверенные и подписанные ответственными работниками чеки и другие платежные документы;

2) срочные депозиты: аккумулированные для выполнения платежей по ссудам физическим лицам; взаимосберегательные банки; физические лица, товарищества и корпорации; правительство США; правительства штатов и политические подразделения; правительства иностранных государств, центральные банки и др.; коммерческие банки в США; коммерческие банки в иностранных государствах.

3) сберегательные депозиты: физические лица и некоммерческие организации; корпорации и прочие коммерческие организации; правительство США; правительства штатов и политические подразделения; все прочие.

Депозитные институты предлагают корпоративным и индивидуальным клиентам широкий выбор самых различных счетов: чековые; денежного рынка; срочные депозитные сертификаты; супер-нау; карточные счета банкоматов; сейфовые депозитные боксы; защищенные кредитные карточки; ATS (Автоматические переводы сбережений); прямые депозиты; телеграфный перевод; с курьерским обслуживанием; сберегательные; индивидуальные пенсионные счета; счета поверенных / трастовые счета клиентов; управление наличными; ночное хранилище; телефонные переводы; накопительные; федеральные налоговые депозиты; торговые счета.

Поскольку наибольший интерес для депозитных институтов представляют сбережения, практически каждый банк предлагает клиентам сберегательные планы – или как собственный банковский продукт, илипо поручению другого, более крупного банка, или по соглашению с финансовыми компаниями и фондами. Крупные банковские и промышленные корпорации сами организовывают в своей структуре сберегательные фонды, выступая в роли управляющей компании.

Объем средств на сберегательных депозитах в США составляет около 2 трлн. долл. и постоянно возрастает. Значительные ежегодные колебания сумм прироста происходят постоянно, поскольку серьезной альтернативой сберегательным счетам являются взаимные фонды, размещающие привлечение средства на фондовом рынке. Соотношение ставок по сберегательным счетам и доходности операций на фондовом рынке и определяет динамику сберегательных счетов.

Оценка плана сбережений. Каждый из предлагаемых кредитными институтами планов сбережений имеет определенные преимущества и недостатки. При выборе института вкладчики обычно оценивают следующие параметры:

1) норму дохода – процент увеличения суммы сбережений от заработанного процентного дохода;

2) прирост дохода (компаунд) – проценты, заработанные по вкладу, плюс предыдущий процент;

3) инфляцию (ее надо сравнить с нормой дохода по счету. Если процент инфляции выше, чем норма дохода, реальная покупательная стоимость денег на счете уменьшится);

4) налоги (обычно учитываются в составе сберегательного и инвестиционного дохода, не удерживаются при выплате);

5) ликвидность, позволяющую изымать средства по краткосрочному уведомлению без штрафа или дополнительной комиссии;

6) безопасность (застрахованы ли депозиты, принимаемые кредитным институтом в Федеральной корпорации страхования депозитов);

7) ограничения и комиссии – важную область сравнения услуг финансовых институтов. Некоторые банки для начисления повышенного процента или бесплатного обслуживания могут требовать поддержания минимального остатка по счету. Некоторые банки взимают комиссию за каждое пополнение или изъятие депозита.

Выбор сберегательного счета зависит от того, какую сумму свободных средств и на какой срок имеет клиент. По большинству банковских сберегательных счетов не предусматривается поддержание постоянного минимального остатка, но взыскивается штраф за досрочное изъятие.

Основной сберегательный счет (Basic Savings Account) имеет невысокий первоначальный взнос, низкие требования к месячному неснижаемому остатку и высокую текучесть. С такого счета обычно начинаются сбережения. Является наиболее гибким способом сбережений. Требуемый для открытия счета минимальный депозит составляет обычно 100 долл. США. Взносы и изъятие средств обычно не ограничены, проценты начисляются и выплачиваются, как правило, ежеквартально. Счет работает в режиме счета до востребования.