Основным элементом собственных средств банка является уставной капитал. Он формируется за счет вкладов участников в зависимости от формы организации банка. Банки второго уровня в РК создаются в форме акционерных обществ (АО). Исходя из этого, уставной капитал банка формируется в национальной валюте РК (тенге) за счет продажи акций и взносов учредителей. Размер уставного капитала, порядок его формирования и изменения определяется уставом коммерческого банка.

Уставной капитал банка, формируемый путем выпуска собственных ценных бумаг, называется акционерным капиталом. Величина акционерного капитала банка складывается из взносов участников-акционеров – держателей акций, распределенных открытым и закрытым путем.

Акция акционерного коммерческого банка – любая ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка, на получение дохода от его деятельности и, как правило, на участие в управлении этим банком. Кредитная организация может выпускать акции именные (в документарной и бездокументарной формах) и акции на предъявителя, которые могут быть только документарными.

В РК, согласно Указу Президента Республики Казахстана (имеет силу закона) «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», банки (за исключением государственных банков) создаются в форме акционерных обществ закрытого типа без права выпуска акций на предъявителя. Преобразование банка в акционерное общество открытого типа допускается при условии его непрерывного безубыточного функционирования в течение одного календарного года с момента получения лицензии Национального банка Республики Казахстан на прием депозитов и предоставления кредитов в денежной форме. Акционеры банка, являющиеся его учредителями, после его преобразования в акционерное общество открытого типа не могут иметь каких-либо дополнительных преимуществ по сравнению с другими акционерами.

Уставной капитал паевого банка формируется за счет паевых взносов, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах долевых взносов. Увеличение уставного капитала паевого банка производиться за счет дополнительных взносов пайщиками банка и роста количества пайщиков. При этом прием новых членов осуществляется с согласия большинства пайщиков банка.

Акционерные банки для формирования и увеличения своего уставного капитала выпускают акции, которые подразделяются на обыкновенные и привилегированные. В составе собственного капитала банка акционерный капитал занимает значительный удельный вес (от 40 до 60 процентов)

Акционерный капитал банка включает: простые акции, привилегированные акции, избыточный капитал (разница между суммой курсовой цены акций и их номиналом), нераспределенная прибыль.

Резервный капитал банка создается за счет чистого дохода и предназначен для покрытия убытков, связанных с осуществлением банковской деятельности.

Депозит (от лат. depositium – вещь, отданная на хранение) – это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка. Поскольку депозиты являются для банков главным видом их пассивов, а, следовательно, основным источником получения прибыли, банки второго уровня разрабатывают различные виды депозитов (депозитная политика). Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя, из категории вкладчиков различают депозиты юридических лиц (предприятий, организаций и других банков) и физических лиц. По форме изъятия средств депозиты подразделяются на депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока), срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок) и условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала.

Также к привлеченным средствам банка относятся недепозитные привлеченные средства: межбанковские депозиты, займы, полученные из Национального банка, средства, полученные от операций с ценными бумагами.

Свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет ресурсов других банков, т.е. за счет межбанковского кредита (МБК).

Практически все банки время от времени могут иметь излишек кредитных ресурсов или же, наоборот, их временный недостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК. Чтобы временно свободные ресурсы приносили доход, банки-кредиторы стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Такое помещение средств считается надежнее по сравнению с помещение средств в хозяйство в силу более высокой гарантии возврата средств со стороны банка. Мотивы банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов разнообразны: необходимость оперативного регулирования банковской ликвидности, потребность в дополнительных средствах для расширения активных операций и прочее. Активными кредиторами на рынке МБК, наряду с солидными, финансово устойчивыми банками могут выступать и только что созданные банки, имеющие незадействованные в обороте ресурсы в связи с отсутствием сформировавшейся клиентуры.

Привлечение МБК осуществляется двумя способами: самостоятельно, путем прямых переговоров, или через финансовых посредников. В случае, когда банки сами договариваются о МБК, их отношения оформляются специальным договором. Основная масса межбанковских договоров заключается в срочной форме, а остальная – в бессрочной форме. В условиях экономической нестабильности трудно предвидеть, как ситуация сложится на кредитном рынке и каково будет финансовое состояние банка: может возникнуть избыток или недостаток кредитных ресурсов. Бессрочная форма межбанковского договора предусматривает предоставление МБК на минимальный срок, установленный договором, по истечении которого кредит переходит в разряд бессрочных, т.е. может быть востребован банком-кредитором в любое время по предварительному уведомлению. Если банк, позаимствовавший ресурсы, не располагает возможностью их вернуть, то он прибегает к срочным займам других банков.

2. ФОРМИРОВАНИЕ РЕСУРСОВ БВУ НА ПРИМЕРЕ КАЗАХСТАНСКИХ БАНКОВ

2.1 Структура ресурсов АО «АТФ Банк»

Рассмотрим формирование ресурсов одного из банков второго уровня АТФ Банка. На 1 апреля 2007 года оплаченный уставный капитал составил 47.600.000.000,00 (сорок семь миллиардов шестьсот миллионов) тенге, собственный капитал составил 61 424 925 000,00 (шестьдесят один миллиард четыреста двадцать четыре миллиона девятьсот двадцать пять тысяч) тенге. Теперь рассмотрим формирование уставного (акционерного) капитала банка.