Учет синдицированных кредитов
Рефераты >> Банковское дело >> Учет синдицированных кредитов

Таблица Журнал операций по получению МБК в банке-заемщике (АБК «Восток»)

№ п/п

Дата

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

20.07.

Зачислен межбанковский кредит

15500

30102

31304

2

20.07.

Переданы в залог ценные бумаги

16000

91411

99999

3

31.07.

Начислены проценты за 11 дней в июле

82

70606

47426

4

07.08.

Начислены проценты за 8 дней августа

52

70606

47426

5

07.08.

Оплачены проценты по межбанковскому кредиту

134

47426

30102

6

07.08.

Погашена сумма долга по межбанковскому кредиту

15500

31304

30102

7

07.08.

После погашения кредиты возвращен залог- ценные бумаги

16000

99999

91411

2.4 Учет внутренних операций банка

Таблица – Журнал операций по продаже автомобиля

№ п/п

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

 
     

дебет

кредит

1

Списывается первоначальная стоимость выбывшего автомобиля

200000

61209

60401

2

Списывается начисленная амортизация

80000

60601

61209

3

Выдано под отчет сотруднику банка для согласования вопроса

10000

60308

20202

4

Утвержден авансовый отчет

8000

61209

60308

5

Сотрудник банка вернул неизрасходованную сумму аванса

2000

20202

60308

6

Выручка от продажи автомобиля

180000

60312

61209

7

НДС в составе выручки от продажи автомобиля

27458

61209

60309

8

Получена оплата покупателя за автомобиль

180000

30102

60312

9

Прибыль от реализации автомобиля

24542

61209

70601

1) АБК «Восток» реализовал иногороднему покупателю легковой автомобиль стоимостью 180000 (в т.ч. НДС). Балансовая стоимость автомобиля 200000 руб., сумма амортизации за время эксплуатации автомобиля составила 80000 руб. Для согласования вопросов сделки с покупателем направлен в командировку сотрудник банка. Ему выдан в подотчет аванс 10000 руб. По возвращению из командировки сотрудником предоставлен авансовый отчет на сумму 8000 руб., остаток подотчетной суммы внесен в кассу.

2) АБК «Фотон» по состоянию на 25 апреля начислил проценты:

· по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям – 250000 руб.;

· по кредитам, предоставленным физическим лицам-предпринимателям- 140000 руб.;

· по потребительским кредитам, предоставленным физическим лицам 80000 руб.;

· за привлеченные кредиты кредитных организаций (сроком до 7 дней) – 70000 руб.;

· по депозитам негосударственных некоммерческих предприятий (сроком до 30 дней) – 65000 руб.;

· по депозитам физических лиц (сроком до3-х лет) – 40000 руб.

5 Учет операций с ценными бумагами

1) Простой процентный вексель на сумму 120000 руб. со сроком платежа « по предъявлении не ранее 31 дня от даты составления векселя» размещен за 120000 руб. На вексельную сумму начисляются проценты по ставке 15% годовых. Вексель предъявлен к платежу на 31 день.

Таблица - Журнал операций по размещению и погашению процентного векселя ( Банк-эмитент)

№ п/п

Содержание операции

Сумма

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

Получена оплата за размещенный процентный вексель

120000

30102

52303

2

Начислены проценты по векселю

1528,8

70606

52501

3

Перенесен вексель на учет до востребования

120000

52303

52301

4

Принят вексель к платежу

120000

90704

99999

5

Оплачена номинальная стоимость векселя

120000

52301

30102

6

Выплачены проценты по векселю

1528,8

52501

30102

7

Списан погашенный процентный вексель

120000

99999

90704


Страница: