Отдельно был рассмотрен вопрос о депозитарном учете ценных бумаг. Счета депо указаны в главе Д

Учет операций с ценными бумагами в коммерческих банках
Рефераты >> Банковское дело >> Учет операций с ценными бумагами в коммерческих банках

Отдельно был рассмотрен вопрос о депозитарном учете ценных бумаг. Счета депо указаны в главе Д Плана счетов. Учет на данных счетах ведется в натуральном измерении – в штуках. Депозитарный учет организован по принципу двойной записи: по пассиву депо - в разрезе владельцев и по активу депо - в разрезе мест хранения.

Список использованных источников

1. Бухгалтерский учет в кредитных организациях: Учебник /Селеванова Т. С. М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007;

2. Бухгалтерский учет в банках: Конспект лекций/ Ахматова О.– Ростов н/Д: Феникс, 2009;

3. Учет в банках. Учебник / Капаева Т.И. – М: "Форум", 2008 год;

4. Основы бухгалтерского учета коммерческих банках. Издание 5/ Брыкова Н.В. – М: ACADEMIA, 2008 год;

5. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебник / Усатова Л. В., Сероштан М. С., Арская Е. В. – М: "Издательский дом Дашков и К", 2009 год.;

6. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 315-ФЗ в редакции от 30.12.2008;

7. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» №320-ФЗ в редакции от 30.12.2008.

8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129 от 29.11.1996;

9. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ № 302-п от 26.03.2007.

10. Письмо ЦБ РФ «Об отражении в бухгалтерском учете операций купли-продажи ценных бумаг с обязательством их последующей продажи-выкупа» № 141-Т от 7 сентября 2007 г.

11. Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами. Приложение 11 к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Приложение к Положению Банка России О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации” от 5 декабря 2002 г. № 205-П)

Практические задания

Задание 2. Отразите в ведомости проводок операции

Корреспонденция счетов по операциям банка

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Проводки
			по балансовым счетам		по внебалансовым счетам
			Дт	Кт	Дт	Кт
1.	Зачислены денежные средства в валюте РФ в уставный капитал банка при его увеличении		30208	60322
1.			60322	10208
2.	Коммерческий банк начислил налог на прибыль и в установленный срок произвел перечисления		70606	60301
2.			60302	30102
3.	ООО «Дружба» дало акцепт на всю сумму платежного требования № 29, поступившего от ЗАО «Север»		40702	30102	99999	90901
4.	От Иванова Ю.В. принято на срочный вклад сроком 90 дней 10 тыс.руб.	10000	20202	42303
5.	По платежному поручению ООО «Заря» погашены просроченные проценты по полученному кредиту в сумме 60 тыс.руб., отнесенному к V группе риска		40702	47427
6.	Выдана ссуда ООО «Шмель» в сумме 100 тыс.руб. сроком до 1 года, обеспечением является гарантия банка	100000	45206	40702	91305	99999
7.	Начислены проценты по депозиту АОЗТ «Связь» за сентябрь в сумме 38 тыс.руб.	38000	70606	47426
8.	По заявлению клиента ООО «Символ» выдана чековая книжка для получения наличных	1			99999	91207
9.	Коммерческим банком получены доходы в виде процентов по ссуде клиента банка в сумме 4,2 млн.руб. Проценты были начислены ранее	4200000	47426	70601
10.	Коммерческий банк оплатил счет-фактуру на приобретаемый компьютер – балансовая стоимость 18,5 тыс.руб.	18500	60312	30102
11	Коммерческим банком начислена амортизация на основные средства 8,2 тыс.руб.	8200	70606	60601
12.	На основании реестра чеков № 12 и чека из расчетной чековой книжки оплачена отгрузка муки АО «Мукомольный завод» в адрес АО «Колос» на сумму 75 тыс.руб., депонированную на отдельном счете	75000	40903	40702
13.	Оплачено на основе торговых чеков 2,5 тыс.руб. со счета Иванченко П.Т. для расчета пластиковыми картами	2500	40817	70601
14.	Поступило платежное поручение в адрес ООО «Универсал» за эмаль ПФ на сумму 8,708 тыс.руб., плательщик обслуживается в другом банке	8708	30102	40702
15.	С баланса банка списана безнадежная ссудная задолженность ООО «Прогресс» в размере 480,2 тыс.руб. за счет созданного резерва	480200	45818	45812	91802	99999
16.	От ООО «Ронниск» принят денежный чек для выплаты заработной платы работникам предприятия в сумме 8,4 тыс.руб.	8400	40702	20202
17.	Списан с баланса банка депозитный сертификат, предъявленный с погашению ООО «Шмель» на сумму 4 млн. руб. сроком на 1 год и выплачены проценты по нему в размере 420 тыс.руб.	4000000	52403	40702
17.		420000	52405	40702
18.	Создан резерв на возможные потери по ссудам по кредиту ООО «Система» в сумме 40 тыс.руб. по II группе риска	40000	70606	45215
19.	Излишек денежных средств после предоставления авансового отчета по командировке в Москву работника банка Иванова С.В. возвращен в кассу		20202	60308
20.	Погашен кредит АО «Клуб» в размере 5 млн. руб. сроком на 1 год и списано обеспечение кредита (поручительство в сумме 1 млн.руб. и недвижимость на 4 млн.руб.)	5000000	40702	45207
		1000000			99999	91315
		4000000			99999	91312

Страница:

Последние рефераты