Создание специальных резервов может осуществляться как добровольно, так и в обязательном порядке. Традиционные резервы - под общие риски, под кредитный риск, обесценение ценных бумаг, по рисковым операциям и финансированию. Формирование обязательных резервов регламентируетсянормативными актами.

В случае ликвидации резерва он либо направляется на возмещение потерь при реализации риска, либо возвращается в источник, за счет которого создан, в случае сложения с себя риска. Также риски могут быть переложены полностью или частично на специализированные кредитно-финансовые институты - страховые компании. Как правило, на практике используется не один, а совокупность методов страхования риска, что позволяет в случае неэффективности одного из избранных методов компенсировать это положительным эффектом другого метода.

На последнем этапе процесса управления риском проводится ретроспективный анализ результатов управления риском. Этот важнейший этап зачастую игнорируется, хотя именно тут появляется возможность оптимизировать управление риском и исправить возможные просчеты.

Очевидно, что для реализации описанной схемы управления рисками требуется наличие серьезного багажа теоретических знаний, практических навыков, общей эрудиции аналитиков банка. Также необходимо накопление достаточных объемов информации и средств ее обработки. Все это делает процесс комплексного управления риском весьма дорогостоящим. Однако игнорирование риска приводит к тем же печальным последствиям, что и игнорирование объективных экономических законов.

Так как перечень рисков с которыми встречается банк в процессе своей работы велик, то на мой взгляд на этапе становления риск менеджмента в банке важно очертить круг банковских рисков которые имеют приоритетное значение. Для этого необходимо детально проанализировать банковскую отчетность и определить перечень основных банковских рисков, одним из наиболее важных здесь является кредитный риск.

3.2 Управление кредитным риском

Успех кредитной деятельности определяется наличием взвешенной кредитной политики, процедур принятия решений, адекватных систем кредитного контроля. В этой части работы речь пойдет в основном о зарубежном опыте управления кредитным риском коммерческого банка. Это связано с тем, что современный отечественный опыт кредитования во многом еще не сложился вследствие небольшого срока развития системы коммерческих банков и, поэтому не может быть в достаточной степени обобщен.

В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов:

1) разработка целей и задач кредитной политики банка;

2) создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений;

3) изучение финансового состояния заемщика;

4) изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;

5) разработка и подписание кредитного соглашения;

6) анализ рисков невозврата кредитов;

7) кредитный мониторинг заемщика и всего кредитного портфеля;

8) мероприятия по возврату просроченных и сомнительных кредитов и по реализации залогов.

Как отмечается в исследовании, посвященном развитию финансового сектора на развивающихся рынках1, банки развивающихся рынков зачастую не располагают надежно разработанным процессом управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков можно отметить следующие:

отсутствие в письменном виде документа о кредитной политике;

отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля;

излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства;

некачественный анализ кредитуемой отрасли;

поверхностный финансовый анализ заемщиков;

завышенная стоимость залога;

недостаточно частые контакты с клиентом;

низкая периодичность проверок и отсутствие сбалансированности в процессе кредитования;

отсутствие контроля над займами;

неспособность к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредитов;

плохой контроль за документированием займов;

чрезмерное использование заемных средств;

неполная кредитная документация;

отсутствие классификации активов и стандартов при формировании резервов на покрытие убытков по кредитам;

неумение эффективно контролировать и подвергать аудиторской проверке кредитный процесс.

Классический порядок предоставления кредита таков: решение принимается кредитным работником в рамках предоставленного ему лимита, более крупные сделки требуют одобрения кредитного комитета, правления банка.

В российских условиях (неблагоприятная криминогенная ситуация, отсутствие кредитных агентств, проблемы получения достоверной информации о потенциальном заемщике) поддержать качество кредитного портфеля можно за счет, во-первых, коллегиальности решения о предоставлении кредита и, во-вторых, благодаря обязательному заключению службы экономической безопасности финансового учреждения.

Это позволяет в какой-то степени снизить кредитные риски и уровень просроченной задолженности. Однако для этого необходим обобщающий документ по кредитной политике банка. Ведь главный вопрос, на который должен ответить кредитный работник при проработке сделки - соответствует ли предлагаемая операция общему направлению кредитной политики.

Еще одним необходимым условием успешной кредитной деятельности является наличие в организационной структуре банка независимого подразделения по контролю за кредитными рисками и соответствием сделок кредитной политике. Основные принципы его работы следующие:

независимость от структур, занимающихся проведением активных операций (непосредственное подчинение руководителю банка или его заместителю, который не курирует операционные вопросы);

полный и оперативный допуск к информации, связанной с проблематикой работы (на основе внутрибанковских инструкций);

отсутствие контактов с клиентами (чтобы избежать давления на сотрудников и обеспечить объективность рассмотрения кредитной заявки).

Задачи такого подразделения весьма многочисленны: контроль качества кредитного портфеля и кредитной деятельности, мониторинг операций, разработка предложений по установлению различных лимитов кредитного риска, независимая оценка планируемых операций.

Руководитель службы контроля кредитных рисков может участвовать или не участвовать в работе кредитного комитета ("позиция полной независимости"). Штат службы контроля кредитных рисков формируется из числа наиболее опытных кредитных работников и аналитиков. В мировой банковской практике широко применяется принцип ротации кадров: специалист из кредитного подразделения (особенно тот, которого планируют повысить в должности) переводится на определенный срок в службу контроля за кредитными рисками, затем возвращается в подразделение, получив опыт работы и взглянув на кредитование с позиций кредитного контролера.

Одно из мероприятий по улучшению кредитной работы - создание в структуре банка подразделения по работе с проблемной задолженностью. Его задача - погашение просроченных кредитов экономическими методами, без привлечения органов правопорядка и судебных инстанций. Тонкость работы заключается в том, что нельзя упустить момент, когда взыскание задолженности чисто экономическими методами становится проблематичным. Определить это момент позволяет лишь опыт.