Совершенствование доходов и расходов Национального банка УкраиныРефераты >> Банковское дело >> Совершенствование доходов и расходов Национального банка Украины
Если банк нарушил одновременно несколько нормативов ликвидности, то штраф взыскивается из расчёта большей суммы, т.е. 2000 грн.
Расчёт штрафа за нарушение норматива инвестирования (Н14) осуществляется аналогично расчётам штрафов за нарушение нормативов ликвидности.
Пример расчёта штрафов за нарушение значений (лимитов) открытой валютной позиции, длинной валютной позиции в свободно конвертированной валюте, короткой валютной позиции в свободно конвертированной валюте, длинной (короткой) открытой валютной позиции в не конвертированной валюте, длинной (короткой) открытой валютной позиции во всех банковских металлах.
Для расчёта суммы штрафов берется положительный результат деятельности банка, который отображается на техническом счёте 5999 “Результат деятельности”, в размере прироста за месяц, в котором допущено нарушение.
Если размер прироста, например, равен 10000 грн., то сумма штрафа составляет:
Таблица 2.5.
|
№ п/п |
Нарушение значений (лимитов) открытой валютной позиции |
Факти-ческое значение |
Установ-ленные Значения (лимитов) |
Отклоне-ние |
Текущая прибыль счёт 5999 (грн.) |
Сумма штрафа (грн.) | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | |
|
1 |
Общая |
45% |
<35% |
10% |
10 000 |
1000 | |
|
2 |
Длинная (в СКВ) |
35% |
<30% |
5% |
10 000 |
500 | |
|
3 |
Короткая (в СКВ) |
20% |
<5% |
15% |
10 000 |
1500 | |
|
4 |
Длинная/короткая (у НКВ) |
5% |
<3% |
2% |
10 000 |
200 | |
|
5 |
Длинная/короткая (в банк. металлах) |
2% |
<2% |
0% |
10 000 |
0 |
Штрафы за нарушение значений (лимитов) открытой валютной позиции рассчитываются, исходя из расчёта средневзвешенной величины за месяц.
Если банк нарушает одновременно несколько значений (лимитов) открытой валютной позиции банка, то штраф взыскивается из расчёта большей суммы, т.е. 1500 грн.
2.2.1. Учёт процентных расходов и приравненных к ним комиссий.
Приравненные к процентам комиссии – это комиссии, которые учитываются аналогично процентам, т.е. пропорционально времени и сумме актива или обязательств. К таким комиссиям относятся, например, комиссии по предоставлению гарантий, за обязательства предоставить средства (подтверждение кредитной линии, акцепта и др.).
q В конце каждого месяца выполняются такие проводки:
при начислении расходов:
Дт Расходы
Кт начисленные расходы
q На дату совершения платежа:
при оплате средств:
Дт начисленные расходы
Кт счёт клиента или корреспондентский счёт
q Оплата процентов и приравненных к ним комиссий авансом:
при оплате средств:
Дт Расходы будущих периодов
Кт Доходы
q В конце каждого месяца на сумму, которая относится к отчётному периоду, выполняется проводка:
в случае расходов:
Дт Расходы
Кт Расходы будущих периодов.
2.2.2. Учёт хозяйственных расходов
Расходы на приобретение ценностей:
Приобретение ценностей за национальную валюту по безналичным расчётам отображается такой проводкой:
Предоплата:
Дт 2710 “Дебиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”
Кт 3200 “Корреспондентские счета банков-резидентов”
Приобретение ценностей за наличную национальную валюту отображается такой проводкой:
Дт 2731 “Авансы работникам банка на хозяйственные расходы”
Кт Счёт наличных средств
Получение ценностей:
Дт 2200 “Запасы материальных ценностей на складе”
Кт 2710 “Дебиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”;
Кт 2731”Авансы работникам банка на хозяйственные расходы”
В случае получения ценностей без предоплаты осуществляются такие проводки:
Оприходование на баланс:
Дт 2200 “Запасы материальных ценностей на складе”
Кт 4710 “Кредиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”
Оплата:
Дт 4710 “Кредиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностей”,
Кт Корреспондентский счёт
Ценности могут приобретаться за наличные в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами Национального банка Украины и действующим законодательством Украины.
Получение ценностей от поставщика осуществляется на основе доверенности установленного образца.
Независимо от того, получены ценности по доверенности полностью или частично, лицо, которому выдана доверенность, обязано не позднее следующего дня после каждого случая доставки в учреждение полученных ценностей, предоставить лицу, которое выписывает и регистрирует доверенность, документ о получении ценностей и сдача их на склад или материально ответственному лицу.
Приобретение ценностей за иностранную валюту отображается такими проводками:
Предоплата:
Дт 2710
Кт Корреспондентский счёт
При изменении официального курса гривны к иностранной валюте, который установлен НБУ. Дебиторская задолженность не переоценивается.
оприходование:
Дт 8000 “Позиция банка по иностранной валюте и банковским металлам”
Кт 2710
одновременно:
Дт 2200 “Хозяйственные материалы на складе”
Кт 8000
Приобретение ценностей за иностранную валюту с оплатой после их получения отображается такими проводками:
