Несмотря на субъективность присвоения весов показателям, именно такой подход обеспечивает не только оценку деятельности филиалов как таковую, но и стимулирование наиболее приоритетных направлений бизнеса, позволяет сделать акцент на наиболее значимых для банка показателях результативности, что выгодно отличает его от других распространенных методов рейтинговой оценки. Простое сравнение деятельности филиалов между собой позволяет составить их рейтинг, но не дает возможности решить главную задачу анализа – оценить, насколько финансово-экономические результаты деятельности филиалов соответствуют стратегии развития банка.

Система показателей, на основании которой рассчитывается рейтинг результативности филиала, охватывает все существенные направления деятельности подразделений кредитной организации. При изменении приоритетов развития банка в целом посредством корректировки весов (их увеличения или уменьшения) показателей и неизменности методики их расчета можно получать различные по очередности списки филиалов, отражающие их способность решать поставленные перед ними головным банком задачи.

Наиболее важным коэффициентом результативности деятельности филиала является синтетический коэффициент прибыльности, которому экспертами банка присвоен наибольший вес – 30%. Составляющие коэффициента прибыльности обеспечивают стимулирование филиалов, во-первых, в направлении поиска наиболее доходных самостоятельных вложений с использованием всех ресурсных возможностей, в том числе и внутрибанковских (показатель спрэда по собственным вложениям филиала), во-вторых, в снижении стоимости привлеченных ресурсов для всех активных операций, в том числе внутрибанковских (показатель процентной маржи), в-третьих, в снижении внутренней стоимости операций (показатель маржи прибыльности) и росте общей рентабельности деятельности (рентабельность совокупных активов).

Поскольку значительная часть финансового результата филиала формируется под воздействием внутрибанковского оборота средств, значение показателя прибыльности как зеркала эффективности не должно переоцениваться. Наряду с этим коэффициентом важнейшими следует считать синтетические коэффициенты качества активов и обязательств, которым в совокупности присвоен вес 40% (20% *2). Данные коэффициенты направлены на стимулирование расширения собственных масштабов деятельности филиалов за счет привлечения средств клиентов (коэффициент обеспеченности филиала собственными кредитными ресурсами) и наращивания кредитного портфеля (доля кредитных вложений в совокупных работающих активах). Одновременно с этим соблюдается жесткое требование обеспечения качества активных и пассивных операций: сокращение непроизводительной иммобилизации активов (показатель доли работающих активов в совокупных активах), сокращение просроченной ссудной задолженности (показатель доли срочной ссудной задолженности в совокупной), обеспечение стабильности ресурсной базы (коэффициент срочной структуры депозитов), развитие перспективных направлений бизнеса (коэффициент развития клиентской базы и доля кредитов, выданных физическим лицам, в кредитном портфеле). Важно отметить, что в предлагаемой методике наиболее весомыми в конечном счете являются показатель доли работающих активов в совокупных активах и коэффициент обеспеченности филиала кредитными ресурсами, которым присвоены равные веса – по 10%.

Выполнение требования соблюдения доходности операций и стабильности финансового результата обеспечивается оценкой синтетического коэффициента структуры финансовых результатов: в равной степени положительно оценивается рост доли комиссионных доходов в операционном доходе филиала и доли чистого дохода по кредитным операциям (с учетом изменения резерва на возможные потери по ссудам) в текущем доходе филиала.

Синтетический коэффициент принятого риска позволяет избежать принятия руководителями филиалов неоправданно рискованных управленческих решений. В многофилиальном банке управление такими рисками, как процентный, валютный, риск несбалансированной ликвидности осуществляет головной банк посредством сбалансированного управления активно-пассивными операциями по банку в целом. Вместе с тем при анализе финансово-экономических результатов деятельности филиалов необходимо оценивать уровень риска, порожденный деятельностью каждого из них, и способность филиала покрыть свои риски самостоятельно. При прочих равных условиях деятельность филиала с меньшим уровнем риска следует оценивать как более эффективную, чем деятельность филиала с большим уровнем риска. В связи с этим синтетический коэффициент принятого риска характеризует эффективность управления мгновенной ликвидностью (коэффициент мгновенной ликвидности), уровень кредитного риска (коэффициент кредитного риска) и достаточность балансового капитала филиала, рассчитанного согласно действующей методике Центрального банка РФ, для покрытия принятого уровня риска (коэффициент покрытия совокупных рисков). Коэффициент покрытия совокупных рисков показывает, какую часть собственных средств (капитала) банка, отраженных на балансе головного банка и других филиалов, каждый филиал «заимствует» для обеспечения устойчивости своего функционирования. Поскольку синтетический коэффициент структуры финансового результата через оценку его стабильности косвенно характеризует уровень риска деятельности филиала, ему так же, как и коэффициенту принятого риска, присвоен вес 15%.

В заключении подчеркнем некоторые достоинства предлагаемой методики рейтинговой оценки результатов деятельности филиалов: во-первых, методика базируется на комплексном подходе и соблюдении единства системы показателей анализа результатов деятельности банка и его филиалов; во-вторых, выбор показателей, характеризующих финансовую деятельность филиала, произведен с позиции ее эффективности и уровня принимаемых рисков; в-третьих, все показатели методики выполняют стимулирующую функцию по улучшению результатов деятельности филиалов банка и банка в целом; в-четвертых, рейтинговая оценка осуществляется на основании данных бухгалтерского учета и отчетности и не требует внедрения дополнительных форм управленческих отчетов в банке; в-пятых, для получения рейтинговой оценки используется гибкий вычислительный алгоритм, позволяющий при изменении целевых установок оперативно смещать акценты с одних направлений деятельности на другие.

Практическое задание

Задача №6

По данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета банка требуется проанализировать показатели качества активов нетто и брутто.

Решение

а) Кредитный портфель (КП) = кредиты клиентам банка, не относящимся к кредитным организациям + просроченная задолженность по кредитам клиентам + учтенные векселя клиентов + МБК, выданные (в т. ч. просроченная задолженность) + депозиты, размещенные в других кредитных организациях + учтенные векселя банков + вложения в приобретенные права требования:

дата 2: