При подаче заявки на получение генеральной лицензии к банку предъявляются более высокие требования. Он должен доказать успешность своей работы с расширенной лицензией. У сотрудников банка должны быть соответствующая квалификация и специальная подготовка (свободное владение иностранными языками, умение провести переговоры любой технической сложности, знание конъюнктуры мировых денежных и кредитных рынков, особенностей работы на них, умение составлять международные кредитные соглашения и т.п.); банк должен иметь современные каналы связи (телефонные линии прямого набора, телексы, телефаксы). Все эти лицензии носят, как правило, бессрочный характер. Она может быть отозвана лишь в случае, если банк нарушил действующее законодательство в области валютного регулирования и валютного контроля.

Таким образом, видно, что требования, предъявляемые к коммерческим банкам для выдачи лицензий достаточно жёсткие, это является следствием огромной ответственности, возложенной на них как на агентов валютного регулирования и валютного контроля.

1.2.Классификация счетов уполномоченного банка

Все счета в уполномоченных банках можно разделить на 4 основных группы:

1) рублёвые счета резидентов;

2) рублёвые счета нерезидентов;

3) валютные счета резидентов;

4) валютные счета нерезидентов.

Каждую из этих групп можно разбить на счета физических лиц и счета юридических лиц. Подробно структура счетов банка представлена в схеме 1.

Ниже будут рассмотрены валютные счета резидентов, то есть транзитный, текущий и специальный транзитный, а так же операции, осуществляемые с использованием этих счетов.

Структура счетов уполномоченного банка

Рис. 1

Из схемы видно, что в каждом уполномоченном банке открывается несколько видов валютных счетов каждому клиенту. Это связано с тем, что все операции юридических лиц, связанные с иностранной валютой проводятся с использованием того или иного счета. Виды операций и порядок ведения соответствующих счетов регулируется Центральным банком Российской Федерации.

2. Контроль уполномоченных банков при открытии и в процессе ведения валютных счетов резидентов

2.1. Порядок и цели открытия валютных счетов резидентов

Неустойчивость нормативной базы в области валютного регулирования и валютного контроля отразилась и на порядке открытия валютных счетов юридическими лицами – резидентами в уполномоченных банках России. До осени 1994 года резиденту - участнику внешнеэкономической деятельности предоставлялось право на открытие нескольких валютных счетов в различных уполномоченных банках на территории Российской Федерации в одной или нескольких иностранных валютах. При отсутствии эффективно функционирующей системы обмена информации между банками действующий порядок не исключал нарушений со стороны владельцев нескольких валютных счетов. Логично, что вскоре совместным решением органов валютного контроля действующий порядок был отменён. По новому порядку предприятия – резиденты могли открывать в одном или нескольких уполномоченных банках валютные счета, но не более одного счёта в одной иностранной валюте на одно предприятие.

Затем, с выходом письма Банка России от 28 октября 1994 года № 120 «О специальных счетах в иностранной валюте» предусматривалось закрытие валютных счетов юридических лиц – резидентов, если к указанному сроку от них не поступало заявление о намерении иметь валютный счёт в качестве счёта в иностранной валюте по основной деятельности. Этот режим действовал до 15 декабря 1994 года, когда вышло совместное решение ГНС РФ, Министерства финансов РФ и Центрального банка России. Это решение по сути означало возврат к режиму регулирования открытия валютных счетов, действовавшему до 1 ноября 1994 года. Были восстановлены валютные счета, отменённые ранее.

Таким образом, в настоящее время предприятия, учреждения и организации – резиденты имеют право без ограничения по количеству и видам иностранных валют открывать в уполномоченных банках на территории Российской Федерации валютные счета. Наряду с одним или несколькими валютными счетами предприятие может открыть и один валютный счет в нескольких иностранных валютах.

Для осуществления внешнеэкономических расчетов в уполномоченном банке резидентам открываются счета в иностранной валюте. Для открытия валютного счета клиент должен представить в коммерческий банк:

- заявление на открытие текущего балансового валютного счета по установленной форме;

- заявление на открытие транзитного валютного счета;

- нотариально заверенную копию устава или положения о деятельности предприятия;

- нотариально заверенную копию учредительного договора;

- нотариально заверенные карточки с образцами подписей и оттиском печати предприятия в двух экземплярах;

- решение о создании или реорганизации предприятия;

- справку из налоговой инспекции и пенсионного фонда о регистрации предприятия;

- копия свидетельства о регистрации;

- бухгалтерский баланс.

Совместные предприятия кроме того должны представить в банк свидетельство о внесении их в Государственном Комитете Российской Федерации по иностранным инвестициям.

При открытии валютного счета коммерческие банки учитывают: наличие у клиента квалифицированного финансового аппарата, подготовленного для осуществления валютных операций; законность источников поступления валютных ценностей; перспективы внешнеэкономической деятельности с точки зрения валютных поступлений. Так же при открытии валютного счета банк может потребовать от клиента акт последней ревизии или бухгалтерский отчет на последнюю отчетную дату. Банк может ознакомиться с контрактами, соглашениями, подтверждающими получение клиентами валютных средств в ближайшие сроки.

В связи с обязательной продажей части валютной выручки российскими юридическими и физическими лицами в валютный резерв Центральный банк России и непосредственно на внутреннем валютном рынке каждому клиенту открывается в уполномоченном банке два параллельно существующих счета: транзитный валютный счет и текущий валютный счет.

На транзитный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте. На текущем валютном счете учитываются средства, оставшиеся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.

Текущему валютному счету в банке присваивается номер. Валюта счета определяется по желанию клиента. Наименование валюты в банке кодируется в соответствии с существующим классификатором валют.

Можно сделать вывод, что по действующему законодательству уполномоченным банкам делегированы достаточные полномочия для осуществления надлежащего контроля за законностью деятельности их клиентов.