Статьей 75 Конституции Российской Федерации[8] установлен особый конституционно-правовой статус Центрального банка Российской Федерации, определено его исключительное право на осуществление денежной эмиссии (часть 1) и в качестве основной функции – защита и обеспечение устойчивости рубля (часть 2).

В науке высказаны различные точки зрения относительно природы статуса Банка России как федерального органа государственной власти, как органа государственного управления специальной компетенции, как федерального государственного учреждения, государственной корпорации, государственного унитарного предприятия, как юридического лица особого рода, федерального юридического лица публичного права, как коммерческой организации с особым правовым статусом[9].

Центральный Банк России выступает как особый публично-правовой институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения. Он не является органом государственной власти, вместе с тем его полномочия по своей правовой природе относятся к функциям государственной власти, поскольку их реализация предполагает применение мер государственного принуждения. Центральный банк - это главное звено в денежно-кредитной системе и в экономике любой страны. Он монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует их обращение, устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы, осуществляет государственную регистрацию кредитных организаций, выдает и отзывает лицензии кредитных организаций, организует банковский надзор, систему расчетов и осуществляет некоторые другие функции.

К банкам первого звена так же относятся Сбербанк РФ, ВТБ, ВТБ-24, РоссельхозБанк. Данные банки являются смешанными, т.е. полугосударственными банками с участием государственного и частного капиталов. Например, учредитель и основной акционер Сберегательного Банка — Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 8 мая 2009 г. ему принадлежит 60,25 % голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц[10].

Ко второму уровню банковской системы относятся кредитные организации. Они в свою очередь делятся на банки и небанковские кредитные организации. Кредитные организации являются коммерческими юридическими лицами и действуют на основании своих уставов и в соответствии с выданными им Банком России лицензиями в целях извлечения прибыли.

Коммерческие банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в распоряжении определенную сумму финансовых средств. Для деятельности банков характерно то, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой, размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывает существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.

Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность их собственных капиталов и фондов и средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка.

Собственными источниками банковских ресурсов являются:

· уставный капитал, образованный при создании банка;

· резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей;

· другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль (фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка).

Привлеченные ресурсы банка:

1) средства физических лиц, привлеченные на банковские счета, и срочные депозитные счета;

2) бюджетные средства местных органов управления;

3) средства общественных фондов;

4) ссуды, полученные от других банков, в том числе и от Центрального банка;

5) средства от выпуска облигаций;

6)товарно-материальные ценности, приобретенные банком для лизинговых операций.

Финансовые средства банка обеспечивают его ликвидность. Ликвидность банка — его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Ликвидность банка не бывает стопроцентной. В случае несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств кредитной организации (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами кредитной организации) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств возникает риск ликвидности, т.е. риск убытков вследствие неспособности обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме.

Так, например, согласно Положению «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг» от 4 августа 2003 года № 236-П[11], кредиты Банка России предоставляются банкам в валюте Российской Федерации в целях поддержания и регулирования ликвидности банковской системы на условиях обеспеченности, срочности, возвратности и платности.

Таким образом, банк – вид кредитной организации, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности определенные виды банковских операций. Каждый банк имеет капитал, который складывается из собственных и привлеченных средств. Каждый банк должен быть способным в любое время выполнить свои обязательства перед своими контрагентами, т.е. быть ликвидным. В РФ существует двухуровневая банковская система, состоящая из банков с участием государственного капитала и иных коммерческих банков.

2. Банковские операции как основа банковской деятельности

Действующее законодательство Российской Федерации не содержит легального определения понятия «банковская деятельность», между тем категория «банковская деятельность» буквально пронизывает банковское законодательство РФ, используется законодателем в десятках законодательных и подзаконных нормативных актах. В частности, данный термин употребляется в Федеральном Законе «О банках и банковской деятельности», в ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Налоговом кодексе РФ, Уголовном кодексе РФ, Кодексе об административных правонарушениях и в других законах и подзаконных нормативно-правовых актах.

Отсутствие легального определения рассматриваемого термина, а также его межотраслевой характер (подразумевающий различные отраслевые трактовки) накладывают сложности на его как практическое, так и теоретическое использование. Российский законодатель периодически употребляет термины, близкие по значению с понятием «банковской деятельности», но не совпадающие с ним по смыслу и содержанию (например, «деятельность кредитных организаций», «банковские услуги», «банковское дело»), что также усложняет правоприменительный процесс. Так, например, в Уголовном кодексе РФ (ст.172) законодатель использует следующий словооборот «осуществление банковской деятельности (банковских операций)», что позволяет сделать вывод о совпадении содержания понятий «банковская деятельность» и «банковские операции»[12].