Задание №3. Решение задачи

На расчетном счете ООО "Старт" на 01.02.2005г. имеются средства в размере 1000000 рублей. К счету предъявлены следующие документы:

1. Платежное поручение на перечисление заработной платы Петрову А.А. в сумме 50000 руб.

2. Платежное поручение на возмещение вреда здоровью в сумме 100000руб.

3. Денежный чек на оплату хозяйственных расходов на сумму 150000руб.

4. Инкассовое поручение на оплату товаров ООО "Экспорт" на сумму 735000 рублей.

5. Платежное требование "без акцепта" за электроэнергию в сумме 60000 руб.

6. Платежное требование "с акцептом" за выполненные строительные работы на сумму 88000 руб

10.02.2005г. все предъявленные к счету требования оплачены.

20.02.2005г. ООО "Старт" получило в банке кредит в сумме 2000000 рублей сроком на 6 месяцев для приобретения пассажирского автобуса (заемщик выполняет грузовые и пассажирские перевозки).

Процентная ставка по кредиту установлена в размере 22% годовых. Возврат ссуды и процентов осуществляется аннуитетными платежами ежемесячно. Ссуда погашена своевременно.

Необходимо:

1. Выполнить операции по счету 01.02.2005г., определив очередность списания денежных средств со счета плательщика.

2. Оформить все расчетные и денежные документы, предъявленные к счету.

3. Открыть ссудный счет, выдать кредит, рассчитать аннуитетный платеж.

4. Предложить приемлемую для банка – кредитора форму обеспечения возвратности кредита.

5. Перечислить документы, представленные заемщиком для получения кредита.

6. Недостающие данные внести самостоятельно.

Решение.

01.02.2005г.

Дт 40702 Кт 40101 на сумму 100000= - перечисление по платежному поручению на возмещение вреда здоровью согласно исполнительного листа;

Дт 40702 Кт 47422 на сумму 50000= - перечисление зарплаты Петрову А. А.

Дт 40702 Кт 40702 на сумму 735000= - оплата инкассового поручения на оплату товаров ООО "Экспорт"

Дт 40502 Кт 40702 на сумму 143000= - зачисление средств на счет ООО "Белый лепесток" по платежному поручению

Дт 40702 Кт 47423 на сумму 88000= - документ отнесен на картотеку 1

Дт 90901 Кт 99999 на сумму 88000= открыт внебалансовый счет согласно п/требованию № 9293 от 31.01.2005г.

Дт 40702 Кт 47423 на сумму 60000= - п/требование № 2875 от 29.01.2005г. отнесен на картотеку 1

Дт 90901 Кт 99999 на сумму 60000= - открыт внебалансовый счет для ожидания акцепта

Дт 40702 Кт 20202 на сумму 150000= - оплачен расчетный чек на оплату хоз. расходов

04.02.2005г.

Дт 20202 Кт 40702 на сумму 250000= - внесение выручки от услуг по объявлению на взнос наличными

08.02.2005г.

Дт 40702 Кт 40702 на сумму 88000= - оплачено п/требование с картотеки 1

Дт 99999 Кт 90901 на сумму 88000= - закрыт внебалансовый счет

Дт 40702 Кт 40702 на сумму 60000= - акцептовано п/требование

Дт 99999 Кт 90901 на сумму 60000= - закрыт внебалансовый счет

20.02.2005г.

Дт 91307 Кт 99999 на сумму 4000000= - оприходовано обеспечение

Дт 45206 Кт 40702 на сумму 2000000= - ссуда зачислена на расчетный счет

Дт 40802 Кт 40702 на сумму 534000= - зачислены средства за услуги

27.03.2005г.

Дт 47427 Кт 47501 на сумму 36666,67 – начисление процентов по выданной ссуде

Дт 40702 Кт 47427 на сумму 36666,67 – оплачены проценты с расчетного счета

Дт 47501 Кт 70101 на сумму 36666,67 – зачисление уплаченных процентов в доходы банка

Дт 40702 Кт 45206 на сумму 318405,91 – частичная оплата ссуды с расчетного счета

27.04.2005г.

Дт 47427 Кт 47501 на сумму 30829,22 – начислены % на остаток ссудной задолженности

Дт 40702 Кт 47427 на сумму 30829,22 – оплачены % с расчетного счета

Дт 47501 Кт 70101 на сумму 30829,22 – уплаченные 5 отнесены на доходы банка

Дт 40702 Кт 45206 на сумму 324243,35 – частичная оплата ссуды с расчетного счета

15.05.2005г.

Дт 20202 Кт 40702 на сумму 350000= - оприходована выручка от услуг

27.05.2005г.

Дт 47427 Кт 47501 на сумму 24884,76 – начислены %

Дт 40702 Кт 47427 на сумму 24884,76 – уплачены % по ссуде

Дт 47501 Кт 70101 на сумму 24884,76 – оприходованы уплаченные % в доходы банка

Дт 40702 Кт 45206 на сумму 330187,82 – частичная оплата ссуды с расчетного счета

10.06.2005г.

Дт 20202 Кт 40702 на сумму 570000= - приход по объявлению на взнос наличными выручки от услуг

27.06.2005г.

Дт 47427 Кт 47501 на сумму 18831,32 – начислены % по ссуде

Дт 40702 Кт 47427 на сумму 18831,32 – оплачены начисленные %

Дт 47501 Кт 70101 на сумму 18831,32 – уплаченные проценты оприходованы в доходы банка

Дт 40702 Кт 45206 на сумму 336241,26 – частичная оплата ссуды с расчетного счета

27.07.2005г.

Дт 40602 Кт 40702 на сумму 148000= - оплачены услуги по п/п

Дт 47427 Кт 47501 на сумму 12666,90 – начислены %

Дт 40702 Кт 47427 на сумму 12666,90 – оплачены начисленные %

Дт 47501 Кт 70101 на сумму 12666,90 – оприходованы % в доходы банка

Дт 40702 Кт 45206 на сумму 342405,68 – частичная оплата ссуды с расчетного счета

15.08.2005г.

Дт 40702 Кт 40702 на сумму 465000= - перечислена плата за услуги

20.08.2005г.

Дт 47427 Кт 47501 на сумму 6389,46 – начислены % по ссуде

Дт 40702 Кт 47427 на сумму 6389,46 – оплата %

Дт 47501 Кт 70101 на сумму 6389,46 – оприходованы % в доходы банка

Дт 40702 Кт 45206 на сумму 348683,12 – ссуда погашена

Дт 99999 Кт 91307 на сумму 4000000= - возврат обеспечения

Список литературы

1. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. N 110-И "ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ БАНКОВ" (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У, от 18.02.2005 N 1549-У, от 06.07.2005 N 1592-У, от 29.07.2005 N 1599-У, от 20.03.2006 N 1672-У, от 14.06.2007 N 1838-У, от 13.11.2007 N 1905-У)

2. Банковское дело / Под редакцией профессора О.И. Лаврушина. – М.: "Финансы и статистика", 1999. - 448с.

Приложение

БАЛАНС ОСТАТКОВ

А. Балансовые счета

План счетов 1998 года тыс.руб.