Вывод: Для заемщика план погашения кредита равными суммами является более выгодным, так как при использовании этого плана сумма процентов по долгу будут меньше аналогичной суммы плана погашения кредита равными срочными выплатами, а кредитору более выгодно использовать план погашения кредита равными срочными выплатами.

3. Комплексная оценка деятельности и финансового состояния коммерческого банка

Комплексная оценка базируется на данных следующих форм бухгалтерской и финансовой отчетности:

· оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета банка (бухгалтерский баланс, форма №101);

· информация о фактических значениях нормативов деятельности банка и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (форма №135);

· отчет о прибылях и убытках (форма №102);

· расчет резерва на возможные потери по ссудам (форма №115);

· сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (форма №125);

· данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (форма №126);

· расчет собственных средств (капитала) банка (форма №134);

· сводный отчет о размере рыночного риска (форма №153);

· сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов банка (форма №302);

· сведения о межбанковских кредитах и депозитах (форма №501);

· отчет об открытой валютной позиции (форма №634);

· данные инспекционных и аудиторских проверок банков.

Показатель №41. Норматив общей ликвидности (Н5) – порядок расчета представлен в группе показателей №5.

Показатель №5. Уровень собственных средств во всех пассивах:

Капитал – собственные средства банка (основной капитал +дополнительный капитал).

Основной капитал(1 пер):

102 + 103 + 10602 + 107+ прибыль текущего года, включаемая в основной капитал + прибыль предшествующих лет, включаемая в основной капитал – 10501 – (60701 + 60901 – 60903) – убыток текущего года – (50606 + 507 (без резервов) + 508 (без резервов) + 601 + 602).

Основной капитал(2 пер):

102 + 103 + 10602 + 107 + прибыль текущего года, включаемая в основной капитал + прибыль предшествующих лет, включаемая в основной капитал – 10501 – (60701 + 60901 – 60903) +прибыль тек. года – (50606 + 507 (без резервов) + 508 (без резервов) + 601 + 602).

Дополнительный капитал:

10601 + (32015 + 32115 + 32311 + 32403 + 44215 + 44415 + 44515 + 44615 + 44815 + 44915 + 45015 + 45115 + 45215 + 45315 + 45515 + 45615 + 45818 + 47008 + 47108 + 47425 + 51210 + 51410 + 51510 + 60324) + 44715 + 45415 – уменьшение основного и дополнительного капиталов.

Прибыль предшествующего года, включаемая в основной капитал: 70302 – 70402 – 70502

Убыток текущего года, уменьшаемый основной капитал:

(702 + 70401 + 70501 + 50905 + 47502 + 32802 + 52502 + 61403) – (70301 + 32801 + 613 + 701 + 47501)

Уменьшение основного и дополнительного капиталов:

47404 + 47415 + 47417 + 47420 + 60302 + 60304 + 60306 + 60308 + 60310 + 61202

Капитал банка: 1 кв = 154711 млн. руб.

2 кв = 148600 млн. руб.

Пассив банка: 1 кв =2799067 млн. руб.

2 кв = 2980367 млн. руб.

Тогда показатель для 1-го квартала: ПК4= 5,5272%

2-го квартала: ПК4= 4,9859%

Вывод: На основании полученных данных норматива общей ликвидности (Н5), видно, что в 1 кв. (5,5272%) и во 2 кв. (4,9859%) значения ниже границы 15–20%, что свидетельствует о наличии риска банкротства банка.

Показатель №35. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Ликвидные активы = Высоколиквидные активы +

+30110+30114+30115+30119+31903+31904+32001+32002+32003+32004+32104+32310+44201+44501+44601+44701+44901+44903+45103+45403+45502+45509+45203+45101+45303+45201+45301+45401+45001

Высоколиквидные активы = 202+203 (без 20309)+ 30102+30210+30224+30402+32102+32302

+47423+50104+50205

Ликвидные активы: 1 кв.= 381461 млн. руб.

2 кв.= 410038 млн. руб.

Тогда показатель для 1-го квартала: ПК34=

2-го квартала: ПК34=

Вывод: На основании полученных данных показателя риска на крупных кредиторов и вкладчиков