Практическое задание

1. Определить период обращения депозитного сертификата, номер балансового счета по учету депозитного сертификата.

2. Рассчитать сумму дохода по сертификату.

3. Составить бухгалтерские проводки.

АКБ «ЛОГОБанк» 01 марта заключил договор купли-продажи депозитного сертификата №18 на сумму 60000 рублей, сроком погашения 01.09. со своим клиентом, имеющим основной расчетный счет ОАО «Стиль». Ставка по сертификату – 15% годовых.

Решение:

Срок действия сертификата – 181 день (31+30+31+30+31+31), поэтому он учитывается на счете 52104 (П).

Доход по сертификату (Д) определим по следующей формуле:

Д = S * n / 365 * i,

где S – сумма сертификата;

n – срок обращения;

i – процентная ставка.

Д = 60000 * 184/365 * 0,15 = 4463,01 руб.

Т. е. сумма дохода по сертификату составляет 4463,01 рублей.

Проводки:

Дебет 40702 Кредит 52104 60000 руб. – покупка депозитного сертификата ОАО «Стиль» 01.03

Дебет 70606 Кредит 52501 4463,01 руб. – отнесение процентов по депозитному сертификату на расходы АКБ «ЛОГОБанк»

Дебет 52104 Кредит 40702 60000 руб. – погашение депозитного сертификата 01.09

Дебет 52104 Кредит 40702 4463,01 руб. – поступление процентов по депозитному сертификату клиенту на расчетный счет 01.09

Заключение

Пассивные операции играют в коммерческих банках первичную роль по отношению к активным. Именно за их счет происходит привлечение средств для дальнейшей инвестиционной деятельности банков.

В то же время нельзя не сказать, что такому источнику формирования банковских ресурсов, как депозиты присущи и некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. Поэтому конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из их целей и задач. Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов.

Привлечение средств в сберегательные и депозитные сертификаты являются одним из направлений формирования ресурсной базы банка.

Депозитный сертификат – это именная ценная бумага, удостоверяющая сумму депозита, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы депозита и обусловленных в сертификате процентов. Депозитные сертификаты выпускаются только в рублях, доход по ним начисляется в виде процентов. Депозитный сертификат можно заложить, учесть по учетной ставке, дисконтировать. Депозитный сертификат имеет большую ликвидность, чем договор вклада (депозита) и может быть перепродан.

Сберегательный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк физическим лицом, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале банка.

Сертификат выдается путем взноса наличных денег или за счет средств, хранящихся во вкладе.

Право выпуска данных ценных бумаг предоставлено только кредитным организациям, после регистрации условий их выпуска и обращения в Банке России.

В настоящее время порядок выпуска и обращения сберегательных сертификатов регламентируется Указаниями Банка России «О внесении изменений и дополнений в письмо Центрального банка России от 10 февраля 1992 года №14–3–20 «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» от 31.08.1998 г. №333-У (далее – Указание №333-У).

Сберегательные сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Выплата процентов по сертификатам осуществляется одновременно с погашением ценной бумаги. Вместе с тем, предусмотрена их досрочная оплата. При этом выплачивается номинал сертификата и проценты, установленные по вкладам до востребования, действующие на момент предъявления сертификата к оплате (или иной порядок досрочной оплаты, установленный банком при выпуске сберегательных сертификатов).

Таким образом, сертификаты являются более предпочтительными для банка источниками формирования ресурсной базы.

Список используемых источников и литературы

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395–1.

2. Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации» от 10.07.2002 №86-ФЗ.

3. Банковское дело / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 655 с.

4. Банковское дело / Под редакцией Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2008. – 400 с.

5. Банковское дело / Под ред. С.Р. Моисеева. – М.: Маркет ДС, 2007. – 259 с.

6. Банковское дело: Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2007. – 576 с.

7. Балабанова И.Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2001. – 345 с.

8. Бабичева Ю.А., Мостовая Е.В. Российские банки: проблемы роста и регулирования. – М.: Экономика, 2006. – 726 с.

9. Банки и банковское дело: Учебник. – СПб.: Питер, 2007. – 448 с.

10. Анализ эффективности российских банков. / Под ред. С.Р. Моисеева. – М.: Маркет ДС, 2007. – 564 с.

11. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 2005. – 368 с.

12. Балабанов А.И., Боровкова Вик. А., Боровкова Вал. А. Банки и банковское дело. СПб.: Питер, 2007. – 448 с.

13. Белоглазова Б.Н., Толоконцева Г.В. Денежное обращение и банки. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 355 с.

14. Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М.: Академический проект, 2007. – 432 с.

15. Дардик В.Б., Кондакова Н.В. Банковское дело. – М.: Колосс, 2007. – 248 с.

16. Емельянов А.М. и др. Финансы, налоги и кредит: Учебное пособие. – М.: РАГС, 2001. – 180 с.

17. Жарковская Е.П. Банковское дело. – М.: Омега-Л, 2008. – 288 с.

18. Жуков Е.Ф. Банковский менеджмент. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 255 с.

19. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. – СПб.: Питер, 2001. – 234 с.: ил.

20. Жуков Е.Ф., Зеленкова Н.М., Литвиненко Л.Т. Деньги. Кредит. Банки. М.: Юнити-Дана, 2007. – 704 с.

21. Каджаева М.Р., Дубровская С.В. Банковские операции. – М.: Академия, 2006. – 267 с.

22. Коробова Г.Г., Коробов Ю.И., Рябова А.Ф. Банковское дело. – М.: Юристъ, 2002. – 752 с.

23. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело. – М.: КноРус, 2006. – 768 с.

24. Никитина Т.В. Банковский менеджмент: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2002. – 160 с.

25. Организация деятельности коммерческих банков. – Минск: БГЭУ, 2007. – 480 с.