Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом банкеРефераты >> Банковское дело >> Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом банке
- отсутствие учета отраслевой специфики деятельности корпоративных клиентов;
- громоздкость системы финансовых показателей.
Выбор рейтингового метода в качестве базы построения методики обосновывается его широкой известностью и популярностью среди кредитных специалистов российских коммерческих банков в связи с простотой и удобством применения на практике.
Следует отметить, что предлагаемая методика не умаляет достоинств комплексного подхода к оценке кредитоспособности корпоративных клиентов, принимающего во внимание не только их финансовое состояние, но и качественные факторы их деятельности, такие как уровень менеджмента, сущность кредитуемой сделки, структура собственников и прочее. Однако, учитывая тот факт, что влияние качественных характеристик деятельности заемщиков на уровень их кредитного риска еще недостаточно изучено как на практике, так и в научной литературе и с трудом поддается формализации в форме каких-либо обоснованных математических и статистических моделей, считаем не целесообразным включение качественных факторов в методику.
Система выбранных финансовых показателей должна соответствовать двум основным критериям:
- коэффициенты должны наиболее полно характеризовать финансовое состояние клиента;
- коэффициенты должны как можно в меньшей степени дублировать друг друга.
Определим систему показателей в составе 9-ти финансовых коэффициентов, составляющих основу предлагаемой методики экспресс-оценки риска при кредитовании корпоративных клиентов коммерческого банка. Рекомендуемые значения и экономический смысл финансовых показателей, входящих в методику, приведены в таблице 7.
Таблица 7 - Рекомендуемые значения финансовых показателей, выбранных в качестве основы методики экспресс-оценки кредитоспособности корпоративных клиентов коммерческого банка
|
Обозначение показателя |
Наименование коэффициента |
Экономический смысл |
Рекомендуемое значение показателя | |
|
Торговля |
Производство | |||
|
х1 |
автономии |
Определяет степень независимости от заемных средств |
> 0,1 |
> 0,3 |
|
х2 |
текущей ликвидности |
Характеризует способность клиента исполнить текущие обязательства за счет текущих активов |
от 1 до 2 | |
|
х3 |
обеспеченности собственными средствами |
Показывает часть текущих активов, профинансированную за счет собственных средств |
> 0,1 | |
|
х4 |
рентабельности продаж |
Определяет, сколько чистой прибыли получено с 1 руб. выручки от продаж |
в среднем > 0,15 |
в среднем > 0,1 |
|
х5 |
оборачиваемости дебиторской задолженности |
Показывает средний срок погашения краткосрочной дебиторской задолженности |
в среднем 45 дней |
в среднем 30 дней |
|
х6 |
оборачиваемости кредиторской задолженности |
Показывает средний срок, необходимый клиенту для погашения своей кредиторской задолженности |
в среднем 60 дней | |
|
х7 |
оборачиваемости готовой продукции |
Показывает средний срок реализации продукции |
в среднем 45 дней |
в среднем 15 дней |
|
х8 |
покрытия |
Характеризует способность клиента рассчитаться по кредитам банков за счет потока от его основной деятельности |
2 | |
|
х9 |
денежной составляющей в выручке |
Показывает долю денежных средств в выручке от продаж |
1 | |
Необходимо отметить, что для расчета коэффициентов методики достаточно предоставления клиентами только трех форм финансовой отчетности: бухгалтерского баланса (форма № 1), отчета о прибылях и убытках (форма № 2) и отчета о движении денежных средств (форма № 4). Способы расчета финансовых показателей корпоративных клиентов в соответствии с данными финансовой отчетности приведены в таблице 8.
Таблица 8 - Способы расчета финансовых показателей корпоративных клиентов коммерческого банка в соответствии с данными финансовой отчетности
|
Обозначение показателя |
Наименование коэффициента |
Способ расчета показателя в соответствие с данными финансовой отчетности |
|
х1 |
автономии |
(стр. 490 - стр. 244)Ср./ (стр.700 - стр. 244)Ср. |
|
х2 |
текущей ликвидности |
(стр.290 - стр.230 -стр.244)Ср./(стр.690 - стр.640 - стр.650)Ср. |
|
х3 |
обеспеченности собственными средствами |
(стр.490 - стр.190)Ср./стр.290Ср. |
|
х4 |
рентабельности продаж |
(стр.50 ф.2/стр.10 ф.2)×100% |
|
х5 |
оборачиваемости дебиторской задолженности |
(стр.215 + стр.241 + стр.242 + стр.243)Ср.×360/стр.10 ф.2 |
|
х6 |
оборачиваемости кредиторской задолженности |
(стр.621 + стр.622 + стр.623) Ср.×360 |
|
х7 |
оборачиваемости готовой продукции |
стр.214 Ср.×360/стр.20 ф.2 |
|
х8 |
покрытия |
Поступления от основной деятельности (ф.4) -Кредиты и займы (ф.4)/стр.611 ф.1 + Сумма анализируемого кредитного продукта |
|
х9 |
денежной составляющей в выручке |
Поступления от продаж товаров (ф.4)/ стр.10 ф.2 |
