АКБ «СахаБанк» предоставил кредит ООО «ЛесПромСтрой» в размере 2000000 руб. на покупку деревообрабатывающего оборудования. Кредит был выдан 20 мая 2002 года на срок 6 мес. и под ставку простых процентов 25% годовых. Проценты по кредиту уплачиваются в конце срока кредитного договора. В качестве обеспечения кредита выступает готовая продукция (пиломатериал) на сумму 2000000 руб.

При наступлении срока платежа кредит был пролонгирован на 2 месяца, без изменения условий договора. По истечении срока кредит и проценты по кредиту не были уплачены. 10 февраля 2003г. вся задолженность была погашена.

Задание:

Рассчитать:

- РВПС (резерв на возможные потери по ссудам)

- сумма долга на 10.02.2003г.

- сумму процентов к уплате

- доначисление РВПС (резерв на возможные потери по ссудам)

Оформить журнал бухгалтерских проводок.

Первоначально кредит относился к первой группе риска, а это значит, что РВПС (резерв на возможные потери по ссудам) мы формировали в размере 1% от суммы кредита, по формуле:

РВПС = Sкредита х Размер отчислений в (%) в зависимости от группы риска

РВПС = 2000000 х 0,01 = 20000 руб.

Так как у нас проценты простые, то сумма долга на 06.01.2003г. находится по следующей формуле: S = PV * (1 + i * n / 365дн.)

S – наращенная сумма долга

PV – сумма выданного кредита – 2000000руб.

i – ставка процентов – 25% годовых

n – срок ссуды в днях – 283 дня.

S = 2000000*(1+0,25*283/365) = 2387671,23руб.

Сумма процентов к уплате на 10.02.2003г.

I=2000000 х (1+0,25*283/365) – 2000000 = 387671,23руб

После неуплаты кредита в срок, он был отнесён ко второй группе риска. РВПС на 31.01.2003г. был доначислен на следующую сумму:

РВПС = (2000000 х 0,20) – 20000 = 380000руб. и составил 400000 руб.

Журнал бухгалтерских проводок

Заключение

Эффективность ссудных операций банка определяется его кредитной политикой, которая формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надёжны и рентабельны. Степень кредитного риска определяется возможно допустимым максимальным размером риска на одного заёмщика. Задача банка заключается в достижении оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих ссудных операций.

Важным направлением кредитной политики является выбор возможных клиентов-заёмщиков, предоставляемых видов ссуд, оптимальная организация кредитования, процентная тактика банка, анализ финансовых возможностей заёмщика.

При кредитовании не следует нарушать «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банка ресурсов.

Список литературы

1. ФЗ «О банках и банковской деятельности»

2. Гражданский кодекс РФ

3. Банковское дело: Учебник/под ред. О. И. Лаврушина, - М.: Финансы и статистика, 1998г.

4. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999г.

5. Бух. учет в коммерческом банке./Курсов В.Н. – М.: Инфра-М, 2002г.

6. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 N 1007-У "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций, совершаемых кредитными организациями при прекращении обязательств, обеспечении исполнения обязательств и перемене лиц в обязательствах по договорам на предоставление (размещение) денежных средств"