Наиболее ликвидные активы банка составляют 11,31% и 12,80% в суммарных активах банка, что недостаточно, т.к. минимально допустимое числовое значение норматива (Н5) устанавливается в размере 20%. Положительным является рост показателя в динамике.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) показывает, что доля собственного капитала в инвестицируемых средствах на приобретение акций (долей) других юридических лиц колеблется в пределах от 2,40% до 1,99%, что находится в пределах максимально установленного значения (25%).

Таким образом, можно сделать вывод о том, что ряд обязательных нормативов отклоняются от допустимых значений, в частности:

- норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1);

- норматив текущей ликвидности банка (Н3) на конец периода;

- норматив общей ликвидности банка (Н5).

Причинами отклонения нормативов от рекомендуемых ЦБ РФ значений является недостаточность собственных средств (капитала) банка и высоколиквидных активов. Следовательно, основными направлениями улучшения финансового состояния банка и дальнейшей деятельности являются:

- увеличение собственных средств (капитала) банка за счет нераспределенной прибыли;

- увеличение высоколиквидных активов в структуре имущества банка.

Величина капитала банка и ее достаточность используются надзорными органами не только для регулерования текущей банковской деятельности и ее контроля, но и в качестве основных кретериев оценки возможного банкротства кредитной организации. В соответствии с Законом №40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (в ред. Федерального закона от 27.10.2008 г. №175-ФЗ) основанием для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации является наличие следующих признаков:

- кредитная организация допускает снижение абсолютной величины капитала по сравнению с его максимальной величиной, достигнутый за последние 12 месяцев, более чем на 20% при одновременном нарушении уровня одного из обязательных нормативов, установленных Банков России;

- нарушает норматив достаточности собственных средств (капитала), установленных Банком России;

- допускает уменьшение величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера установленного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации.

В соответствии с главой 11 Инструкции Банка России от 16 января 2004 г. №110-И "Об обязательных нормативах банков":

1. Территориальные учреждения Банка России могут устанавливать банкам по их ходатайствам контрольные значения обязательных нормативов в случае их нарушения (в том числе прогнозируемого) при условии, что имеется прямая причинно-следственная связь между возникновением основания и невыполнением банком соответствующего норматива. Под установлением контрольных значений обязательных нормативов понимается установление значений обязательных нормативов на квартальные даты, которое позволяет обеспечить равномерное приведение значений нарушенных обязательных нормативов к требуемому (нормативному) значению. При этом не допускается ухудшение на квартальные даты контрольных значений обязательных нормативов по сравнению со значениями обязательных нормативов, сложившимися по состоянию на последнюю отчетную (месячную) дату, предшествующую дате обращения банка в территориальное учреждение Банка России;

2) Основанием для установления банкам, не выполнившим обязательные нормативы контрольных значений обязательных нормативов могут являться:

- изменение Банком России методики расчета обязательных нормативов;

- изменение Банком России методики расчета собственных средств (капитала);

- изменение Банком России методики формирования резервов на возможные потери и резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;

- уточнения (расширения) в законодательстве Российской Федерации или в нормативных актах Банка России состава групп связанных заемщиков и (или) заемщиков, связанных с банком;

- изменения состава акционеров и инсайдеров.

3) Установление контрольных значений обязательных нормативов осуществляется в следующем порядке:

- в случае нарушения (в том числе прогнозируемого) обязательных нормативов по основаниям банк может направить в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью, ходатайство, составленное в произвольной форме и подписанное единоличным исполнительным органом банка либо его заместителем, уполномоченными подписывать отчетность, главным бухгалтером либо другим лицом, его замещающим;

- территориальное учреждение Банка России рассматривает ходатайство банка и в течение 10 рабочих дней направляет банку информацию о принятом решении. В случае, если это решение является положительным, территориальное учреждение Банка России направляет банку также информацию о контрольных значениях обязательных нормативов и сроке, на который они устанавливаются.

Срок, на который территориальным учреждением Банка России устанавливаются банку контрольные значения обязательных нормативов, не может превышать одного календарного года.

Список использованных источников

Агарков М. М. Основы банковского права М.: Финансы и статистика 2006

Аккредитивы документарное инкассо, банковские гарантии М.: Финансовый девелопмент 2006

Банк и банковские операции / Под ред. Е. Ф. Жукова М.: банки и биржи, 2008

Банковское дело / Под ред. О. И. Лаврушина – М.:Роспотребрезерв, 2008

Банковское дело / Под ред. В. И. Колесникова, А. П. Кроливецкой – М.: Финансы и статистика 2006

Банковское дело: Справочное пособие / Под ред. Ю. А. Бабичева М.: Экономика, 2008

Банковское законодательство: Учебник / Под ред. Е. Ф. Жукова М.: Юнити 2006

Деньги кредит банки / Под ред. Е. Ф. Жукова М.: Юнити 2006

Колесников В. С. Банковское дело М.: Финансы и статистика 2007

Коммерческие банки и их операции / под ред. Е. Б. Корниленко, Н. И. Мирун и др. Симферополь: глобус, 2006