- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в российской Федерации;

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, местонахождением в Российской Федерации;

- дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;

- находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных выше.

Нерезиденты:

- физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

- находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

- находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в подпунктах один и два.

Под валютными операциями следует понимать:

- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

- ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;

- осуществление международных денежных переводов;

- расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

Иностранная валюта это:

- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

- средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Каждая валюта имеет стоимость – валютный курс. Курс валюты выражается в количестве единиц в ней другой валюты. Выделяют:

- прямые котировки – стоимость иностранной валюты в количестве единиц национальной валюты, например, на 1.01.08 г. 1 долл. США равен 27,25 руб., 1 евро равен 35,21 руб.;

- косвенные котировки – стоимость национальной валюты в количестве единиц иностранной валюты, например, 1 руб. равен 0,0318 долл. США, 0,022 английского фунта стерлингов и 0,0294 евро;

- кросс-курс – соотношение между двумя валютами, которое вытекает по отношению к третьей валюте (обычно к доллару США).

Валютные ценности:

- иностранная валюта;

- ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, – платежные документы (чеки, векселя и другие платежные документы), эмиссионные ценные бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

- драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

- природные драгоценные камни – алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Уполномоченные, банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту:

- от своего имени по поручению юридических лиц и коммерческих банков (посреднические операции за комиссионное вознаграждение);

- от своего имени и за свой счет.

Уполномоченные банки по поручению юридического лица продают средства в иностранной валюте: другому юридическому лицу, на межбанковском валютном рынке (непосредственно уполномоченному банку или через валютную биржу) или банку России.

Существует множество различных видов валютных операций. В основе их классификации лежат следующие критерии: отражение в балансе, содержание операции, характер операции, вид валюты и другие. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами & иностранной валюте подразделяются на:

- текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала;

- открытие и ведение счетов, в том числе корсчетов;

- неторговые операции;

- конверсионные операции;

- расчетные операции по экспорту и импорту товаров и услуг;

- операции по привлечению и размещению валютных средств.

Остановимся на характеристике отдельных видов валютных операций.

Текущие валютные операции – это:

- переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

- получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

- переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

- - переводы неторгового характера в Российскую федерацию и из Российской Федерации.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

- прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управления предприятием;

- портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

- переводы в оплату права-собственности на здания, сооружения и иное недвижимое имущество и прав на него;

- предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

- предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

- все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями. Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных операций с физическими лицами (неторговых валютных операций) в порядке, устанавливаемом Банком России. [4, с. 62]

К неторговым валютным операциям относятся:

- покупка и продажа наличной иностранной валюты и платёжных документов в ней;

- инкассо платежных документов и валюты;

- выпуск и обслуживание банковских карт и дорожных чеков;

- выставление и оплата денежных аккредитивов.

Сделки купли-продажи иностранной валюты могут осуществляться непосредственно между уполномоченными банками, а также через валютные биржи.