Тест № 3

Учет депозитов физических лиц отражается следующими проводками.

Зачисление поступивших сумм на счета клиентов:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

К-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов".

Удержание комиссии за зачисление поступившего перевода на банковский счет, вклад (депозит) в соответствии с тарифами банка (если право безакцептного списания комиссии предусмотрено договором счета, вклада или дополнительным соглашением к договору):

Д-т 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

Д-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"

К-т 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание", лицевой счет "Комиссия за зачисление денежных средств на банковские счета, счета по вкладам (депозитам) физических лиц" - на сумму комиссии.

Перечисление поступивших сумм с неправильными реквизитами на счета до выяснения:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения".

Возврат поступивших сумм с неправильными реквизитами банку - отправителю платежа:

Д-т 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

Зачисление поступивших сумм с неправильными реквизитами на счета получателей после уточнения реквизитов:

Д-т 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения"

К-т 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

К-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов".

Выплата суммы перевода, поступившего на банковский счет, счет вклада (депозита) физического лица:

- если взимается комиссия за выплату переводов:

Д-т 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

Д-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов" - на сумму перевода

К-т 20202 "Касса кредитных организаций" - на сумму поступивших денежных средств за вычетом комиссии,

К-т 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание", лицевой счет "Комиссия за выплату переводов с банковских счетов, счетов вклада физических лиц" - на сумму комиссии за перевод;

- если комиссия не взимается:

Д-т 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов",

Д-т 423XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц", 426XX "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"

К-т 20202 "Касса кредитных организаций" - на сумму перевода.

Переводы на имя физических лиц без открытия счета

Зачисление поступивших сумм на счета невыплаченных переводов:

Д-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"

К-т 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы".

Удержание из суммы перевода суммы комиссии банка за выплату переводов без открытия счета:

Д-т 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"

К-т 70601 "Доходы", символ 12102 "Вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание", лицевой счет "Комиссия за выплату переводов физическим лицам без открытия счета" - на сумму комиссии за выплату переводов.

Выплата поступивших сумм получателю:

Д-т 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"

К-т 20202 "Касса кредитных организаций" - на сумму перевода за вычетом комиссии банка за выплату переводов без открытия счета.

Возврат поступивших сумм при неявке получателя, указании им неправильных реквизитов либо отсутствии документа, удостоверяющего личность, банку - отправителю платежа:

Д-т 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"

К-т 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

Список использованной литературы

1. Положение Центрального банка №205-П ЦБ РФ от 05.12.2002 "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации";

2. Банковское дело./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М. Банковский и биржевой научно-консультационный центр. 2006. С. 98;

3. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М. Финансы и статистика. 2007. С. 72;

4. Масленченков Ю. Финансовая прочность коммерческого банка. //Бизнес и банки. 2007.№12. С. 2;

5. Рид Э., Коттер Р., Пилл Э., Смитт Р. Коммерческие банки. - М. Банки и биржи. ЮНИТИ.2006. С. 11;

6. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М. ИПЦ. «Вазар-Ферро» 2005. С. 68;

7. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - М. Финансы и статистика. 2006. С. 115.