Хронологический учет предназначен:

1. для составления подробных сведений по каждому векселю, принятому к учету;

2. проверки итогов синтетических счетов;

3. разноски по лицевым счетам векселедержателей и векселедателей.

Хронологические записи ведутся по каждому виду учтенных векселей (в портфеле, высланных на инкассо в другие банки, протестованных, переучтенных в Национальном банке и т.д.) в порядке номеров. Записи ведутся на основании реестров векселей.

Систематические записи предназначены для отражения движения задолженности по учтенным векселям по отдельным заемщикам (векселедержателям). Задолженность отражает суммы, полученные векселедержателем, но учет ведется также и по векселедателям.

По каждому лицевому счету может быть установлено, чьи, на такие суммы и с каким сроком погашения имеются в портфеле и были ли опротестованы векселя на предъявителя или векселедателя.

Остатки счетов по учету векселей у предъявителей должны равняться сумме остатков счетов учтенных векселей в портфеле банка и учтенных векселей, отосланных банкам-корреспондентам.

К систематическому учету также относится ведение записей по банкам, которым отосланы на инкассо учтенные векселя.

Контроль за сроками погашения векселей является одной из важнейших функций кредитного отдела, так как упущение срока погашения и пропуск установленного срока предъявления векселя к протесту ведет к утрате “юридической силы” векселя. Поэтому ведение этого вида учета требует аккуратности и особого внимания.

Учет ведется по каждому виду векселей: учтенных банком, протестованных, отосланных банкам-корреспондентам на инкассо и т.д. При этом на каждый день ведутся отдельные записи.

Все записи по векселям ведутся в порядке сроков погашения до их сдачи в кладовую на хранение. Для проверки точки записей по срокам их сверяют с хронологическими записями.

Кроме того, ежедневно данные этого учета сверяют по срокам с описью векселей, срок погашения которых истекает на следующий день.

Построение аналитического учета по счетам должно обеспечить получение необходимых данных о суммах полученных и выданных векселей и отдельно процентов по ним по:

- выданным векселям, срок оплаты которых не наступил;

- полученным векселям, срок оплаты которых не наступил;

- выданным векселям с просроченным сроком оплаты;

- полученным векселям с просроченным сроком оплаты.

4. Учет векселей коммерческим банком

Операция учета заключается в покупке банком денежных долговых обязательств до срока наступления платежа, при которой происходит перенос на банк прав кредитора. Учетом, или дисконтом, векселя называется операция, в которой банк, принимая от предъявителя вексель, выдает предъявителю сумму этого векселя до срока платежа, удерживая в свою пользу проценты от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа. Юридически учет векселя представляет собой передачу (индоссамент) векселя на имя банка со всеми ее обычными последствиями.

Поскольку ссуда имеет место там, где передача капитала совершается не взаимно, а односторонне, на срок и на условиях возврата, учет векселя как по содержанию, так и по форме не является ссудой. Это простой акт купли-продажи. Посредством индоссамента вексель переходит в собственность банка, а деньги - в собственность клиента.

Учитывая вексель, клиент банка приобретает ликвидные средства, а также избавляется от забот по возврату банку полученных по учету сумм, поскольку банк получает их непосредственно от векселедателей и только лишь при неблагоприятном финансовом состоянии последних обращается к предъявителю векселя.

Если банк принимает к учету только векселя, основанные на товарных сделках, то он должен быть уверен в своевременной их оплате и товарном характере сделки. Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента и правильности оформления векселей. Никаких объяснений по поводу отказа в приеме векселей к учету банки давать не обязаны.

Векселя предоставляются в банковские учреждения при особых реестрах, имеющих единообразную форму. Коммерческие банки могут выдавать своим клиентам бланки реестров бесплатно или по договорной цене. Векселя располагаются в реестрах по срокам. Реестры передаются в вексельный (учетный) отдел для проверки векселей.

Реестры должны быть подписаны предъявителем или уполномоченными лицами, имеющими право распоряжаться денежными суммами от имени клиента. При желании клиента банк выдает ему квитанцию о приеме векселей, если учет последних не может быть произведен в день приема.

Представленные к учету векселя должны иметь бланковые передаточные индоссаменты от имени предъявителя. Перед бланковой надписью оставляется место, достаточное для того, чтобы банк мог проставить штамп о передаче векселя на его имя, превратив таким образом бланковую надпись клиента в именную. Обращение бланкового индоссамента в именной направлено на предотвращение использования векселя в случае его утраты или хищения.

По век­се­лям с пла­те­жом не в мес­те уче­та взи­ма­ет­ся так­же пор­то (поч­то­вые рас­хо­ды) и дам­по (ко­мис­сия ино­го­род­ним бан­кам за ин­кас­си­ро­ва­ние ино­го­род­них век­се­лей).

5. Кредитные операции коммерческого банка с использованием векселей

Предъявительские кредиты

Как отмечалось ранее, банки могут открывать предприятиям, организациям и другим клиентам специальные ссудные счета и выдавать по ним кредиты, принимая в их обеспечение векселя. Ссуды оформляются без установления срока или до наступления срока погашения векселей, принимаемых в обеспечение.

Векселя принимаются в обеспечение специального ссудного счета не на их полную стоимость: обычно 60-90% их суммы в зависимости от размера установленного конкретным банком, а также в зависимости от кредитоспособности клиента и качества представленных им векселей.

Векселя представляются в банк при реестрах установленной формы. Записи по перечисленным в реестре векселям сличаются с реквизитами приложенных векселей. По принятым с реестром векселям предъявителю вру­ча­ет­ся кви­тан­ция.

На век­се­лях, вне­сен­ных в реестр, должен быть про­став­лен блан­ко­вый ин­дос­са­мент от име­ни предъ­я­ви­те­ля. Пе­ред этим ин­дос­са­мен­том ос­тав­ля­ет­ся дос­та­точ­ное ме­сто, что­бы банк мог по­ста­вить штамп по пе­ре­да­чи век­се­ля на имя бан­ка, пре­вра­тив та­ким об­ра­зом блан­ко­вый ин­дос­са­мент кли­ен­та в имен­ной.

Од­но­вре­мен­но пред­став­лен­ные век­се­ля про­ве­ря­ют­ся с точ­ки зре­ния их эко­но­ми­че­ской и юри­ди­че­ской на­деж­но­сти. С юри­ди­че­ской сто­ро­ны про­ве­ря­ет­ся пра­виль­ность за­пол­не­ния всех ре­к­ви­зи­тов, а так­же пол­но­мо­чия лиц, чьи под­пи­си име­ют­ся на век­се­ле, и под­лин­ность этих подпи­сей.

К уче­ту при­ни­ма­ют­ся век­се­ля, ос­но­ван­ные толь­ко на то­вар­ных и ком­мер­че­ских сдел­ках. Век­се­ля “брон­зо­вые”, “дру­же­ские”, встреч­ные к уче­ту не при­ни­ма­ют­ся. Про­да­жа век­се­лей банку со­про­во­ж­да­ет­ся как ми­ни­мум од­ним ин­дос­са­мен­том вла­дель­ца век­се­ля в поль­зу это­го бан­ка, и, сле­до­ва­тель­но, предъ­яв­лен­ный к уче­ту век­сель дол­жен иметь не ме­нее двух под­пи­сей, то есть век­се­ле­да­те­ля и пер­во­го век­се­ле­дер­жа­те­ля.