Методики по оценке кредитоспособности клиентов банковРефераты >> Банковское дело >> Методики по оценке кредитоспособности клиентов банков
2.Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности. Исчисляется. как отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. К наиболее ликвидным активам относятся денежные средства, краткосрочные обязательства принимаются в расчет за минусом расходов будущих периодов. Данный показатель определяет, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время, характеризует его платежеспособность на дату составления баланса. Нормативное значение составляет 0,2 – 0,5. Снижение фактического значения показателя указывает на падение платежеспособности предприятия.
3.Коэффициент критической (срочной) ликвидности. Рассчитывается как отношение наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов к краткосрочным обязательствам за минусом расходов будущих периодов. Коэффициент отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия. Нормативное значение – не менее 1. Низкое значение указывает на неизбежные трудности в исполнении организацией своих срочных обязательств.
Расчет показателей ликвидности и платежеспособности приведен в таблице 1.5.
Таблица 1.5Расчет показателей ликвидности Пинского Автобусного парка№3
|
показатели |
на1 января 2009г. |
на1 января 2010г. |
на1 января 2011г. | |||||
|
1.оборотные активы. (тыс. р.) в том числе: 1.1 наиболее ликвидные: – денежные средства – краткосрочные финансовые вложения 1.2 быстро реализуемые ликвидные активы. – товары отгруженные – готовая продукция – дебиторская задолженность(до 12 мес.) 1.3 медленно реализуемые активы(все статьи оборотных активов кроме 1.1и 1.2). расходы будущих периодов. |
283096 53777 – – – 77306 151953 17529 |
726733 74868 213739 438128 201308 |
765167 86464 – – – 179096 499607 200135 | |||||
|
2.краткосрочные обязательства (тыс. р.): 2.1доходы будущих периодов 2.2фонды потребления. 2.3 резервы предстоящих расходов и платежей. 3.долгосрочные обязательства. (тыс. р.) 4.итог баланса. (тыс. р.) 5.просроченные финансовые обязательства (сумма строк 111,121,131,151,231,241– приложения к бухгалтерскому балансу). (тыс. р.) 6.коэффициент текущей ликвидности((стр.1– стр.1.4)/(стр.2 – стр.2.1 – стр.2.2 – стр. 2.3)). 7.коэфицэнт промежуточной ликвидности (стр.1.1+стр.1.2)/(стр.2 – стр.2.1 – стр.2.2 – стр. 2.3)). 8. коэффициент абсолютной ликвидности. (стр.1.1/(стр.2 – стр.2.1 – стр.2.2 – стр. 2.3). 9.коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами(соб.об.ср./стр.1) 10.коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.(стр.2+стр.3)/стр.4 11.кофициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами(стр5/стр.4) |
95015 61211 – – – 4386718 29622 7,8 3,8 1,6 – 0,02 0,006 |
511239 110796 – – 584322 6593150 33890 1,3 0,7 0,2 – 0,17 0,005 |
717526 125057 – – 400135 7783910 20070 1 0,5 0,15 – 0,14 0,002 | |||||
Источник: собственная разработка на основе анализа экономической литературы и финансовой отчетности Пинского автобусного парка №3.
Среди положительных тенденций в оценке ликвидности и платежеспособности Пинского Автобусного парка на основании таблицы 1.5 можно отметить следующее:
- коэффициенты текущей, промежуточной и абсолютной ликвидности на 01.01.2009 г. и на 01.01.2010 г. соответствуют нормативному значению, но на 01.01.2011 г. наблюдается некоторое незначительное отклонение от нормы по коэффициенту текущей ликвидности на 0,15 (на 01.01.2011 г. – 1 при необходимом 1,15);по коэффициенту промежуточной и абсолютной ликвидности на 0,2 и 0,5 соответственно. Все это свидетельствует об достаточности оборотных средств, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств.
- Коэффициенты обеспеченности финансовых обязательств активами и просроченных финансовых обязательств активами для всех анализируемых периодов соответствуют норме (не более 0,85 и 0,5 соответственно) и наблюдается снижение по сравнению с 01.01.2010г. на 0,09 и 0,009 соответственно. Это свидетельствует о том что даже реализовав часть своих активов организация способна рассчитаться по своим финансовым обязательствам.
Среди отрицательных тенденций можно выделить снижение до 0,15(при норме от 0,2 до 0,5)коэффициента абсолютной ликвидности, который показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время. Снижение фактического значения показателя по сравнению с 01.012009г. и 01.01.2010г. свидетельствует об падении платежеспособности предприятия.
Оценка деловой активности. При оценке деловой активности предприятия обычно используют систему качественных и количественных критериев. Под качественными критериями понимают широту рынков сбыта, репутацию предприятия, конкурентоспособность продукции, наличие стабильных поставщиков и покупателей и т. п. Количественные критерии включают абсолютные и относительные показатели. Среди абсолютных основными являются выручка от реализации, прибыль, чистая прибыль, величина авансированного капитала. Относительные показатели деловой активности характеризуют уровень эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия.
Для вычисления абсолютных и относительных показателей могут применяться итоговые данные за отчетный период, но при таком расчете показатели имеют одномоментный характер, поэтому необходимо использовать среднегодовые(усредненные за период) данные. Для рассматриваемой системы показателей характерно отсутствие нормативного значения. Они не могут служить для оценки эффективности функционирования предприятия вне динамики их значения. Их желательно сравнивать со значениями таких же показателей на других предприятиях аналогичной специализаций производства, близкого объема мощностей и пр.
При оценке деловой активности применяются следующие показатели:
1.Производительность труда. Рассчитывается как отношение выручки к среднесписочной численности работников. Рост данного показателя свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов.
