Из таблицы видно, что прибыль банка увеличилась в 2007 году на 4,446 млн. тенге по сравнению с 2006 годом.

В 2007 г. активы банка выросли на 54% и достигли уровня в 880,4 млн. тенге. Капитал банка вырос на 76% и достиг уровня 71,4 млн. тенге (в 2006 г. – 40,5 млн. тенге). Рентабельность капитала составила в 2007 году 20,3 % (14,467 / 71,4* 100), в 2006 году 24,7% (10,021 / 40,488 *100).

Таблица 2 –Данные бухгалтерского баланса АО «Банк ЦентрКредит»

млн. тенге

Рассчитаем коэффициенты ликвидности.

Коэффициент мгновенной ликвидности (по форм. 1):

- 2007 год: Кмл = 242,533 / 80,907 * 100 = 299,8%

- 2006 год: Кмл = 157,200 / 63,748 * 100 = 246,6%

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (по форм. 2):

- 2007 год: Клсо = (242,533 – 80,907) / 598,710 * 100 = 27%

- 2006 год: Клсо – (157,200 – 63,748) / 377,173 * 100 = 24,8%

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (по форм. 3):

- 2007 год: Кглсо = (242,533 + 9,972 – 80,907) / 598,710 * 100 = 28,7%

- 2006 год: Кглсо = (157,200+5,655 – 63,748) / 377,173 * 100 =26,3%

Коэффициент полной ликвидности (по форм. 4):

- 2007 год: Кпл = 242,533 / 679,616 * 100 = 35,7%

- 2006 год: К пл = 157,200 / 440,921 * 100 = 35,6%

3.3 Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка

Проанализируем рассчитанные коэффициенты АО «Банк ЦентрКредит».

Коэффициент мгновенной ликвидности на 31.12.06 г. составил 246,6%, на 31.12.07 г. значение коэффициента равно 299,8%, то есть значение увеличилось в основном за счет увеличения суммы ликвидных активов с 157,200 млн. тенге на 31.12.06 г. до 242,533 млн. тенге на 31.12 07 г. Это означает, что у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на 31.12.06 г. составлял 24,8%, т.е. чуть ниже допустимого. На 31.12.07 г. значение этого показателя поднялось до 27%. Таким образом, банк имеет ликвидные средства, позволяющие погасить требуемую долю срочных обязательств. Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам составил 28,7% и 26,3% соответственно в 2007 и 2006 гг. Т.е. значение этого коэффициента близко к критическому. Чтобы повысить этот показатель банку необходимо проанализировать вероятность возврата ссуд, срок по которым истек, а также другие источники пополнения ликвидных активов.

Коэффициент полной ликвидности на 31.12.06 г. составлял 35,6%, а на 31.12.07 г. – 35,7%. Это говорит о сбалансированности активной и пассивной политики банка как в краткосрочной, так и в среднесрочной перспективе и показывает, что привлеченные средства обеспечены ликвидными активами.

В качестве рекомендаций, способствующих повышению ликвидности и платежеспособности коммерческих банков, можно предложить следующее.

Во-первых, банку с неустойчивым положением можно посоветовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.

Во-вторых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

Анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой – прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо: