1306 Просроченная задолженность других банков, но депозитам и кредитам

1307 Блокированная задолженность других банков по депозитам и кредитам.

Аналитический учет по этим счетам ведется по банкам-заемщикам, срокам погашения кредитов и уровню процентных ставок

Для осуществления своей деятельности банк принимает депозиты других банков, получает от них кредиты как на межбанковском рынке, так и по договоренности между собой.

Для учета операций по МБК предназначены счета: 1302, 1303, 1304, 1730, 4302, 4303, 1306, 1731, 4306, 1307, 1339.

1. Hа корреспондентский счет банка зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с Национальным банком Республики Казахстан:

Д 1051 Корреспондентские счета Национального банка Республики

Казахстан

К 2051 Кредиты, полученные от Национального банка Республики Казахстан.

2. На корреспондентский счет банка зачислены суммы денежных средств, полученных по кредитному договору с другим коммерческим банком:

Д 1051

К 2054 Краткосрочные кредиты, полученные от других банков

2055 Среднесрочные кредиты, полученные oт других банков

2056 Долгосрочные кредиты, полученные от других банков.

3. С корреспондентского счета банка списаны (выданы) суммы де­нежных средств, перечисленные другим коммерческим банкам по кре­дитным договорам:

Д 1302 Краткосрочные кредиты, предоставленные другим банком

1303 Среднесрочные кредиты, предоставленные другим банком

1304 Долгосрочные кредиты, предоставленные другим банком

К 1051, 1052.

4. Учтена сумма просроченной задолженности по полученному меж­банковскому кредиту:

Д 2051, 2054, 2055, 2056

К 2058 Просроченная задолженность банка по кредитам,

полученным от других банков

2059 то же от Национального банка.

5. Учтена сумма просроченной задолженности по предоставленному межбанковскому кредиту:

Д 1302. 1303, 1304

К 1306 Просроченная задолженность других банков по кредитам.

6. Начислены и уплачены суммы вознаграждения по полученному межбанковскому кредиту:

Д 5051, 5054, 5056

К 1860, 2860.

7. Начислены суммы вознаграждения по кредитам, предоставленным другим банком:

Д 1730 Начисленные доходы но кредитам, предоставленным другим банком

К 4252, 4253, 4254. 4255, 4302, 4304.

8. На корреспондентский счет банка поступили суммы вознагражде­ния по выданным кредитам:

Д 1051, 1052

К 1730.

9. При возмещении кредитов:

Д 1051, 1052

К 1302, 1304, 1252-1255.

Также необходимо списать гарантии заемщика с вне балансовых счетов проводкой:

Д 6575 Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям

К 6075 Возможные требования по принятым гарантиям.

10. При образовании просрочки по кредитам вся сумма основного долга заносится в категорию просроченных, и это отражается проводкой:

Д 1306 Просроченная задолженность других банков по депозитам и кредитам

К 1302-1304, 1252—1255.

11. Создание резервов по просроченным кредитам:

Д 5452, 5451

К 1469.

12. Списанные безнадежные кредиты выносятся за баланс приход 7130 на сумму основного долга:

Д 1339 Обеспечение блокированной задолженности других

банков по кредитам К 1307 Блокированная задолженность других банков по кредитам.

13. При возврате средств заемщиками, после списания долга за ба­ланс:

Д 1051, 1052

К 4306 Процентные доходы по просроченной задолженности других банков по депозитам и кредитам.

Расход по внебалансовому счету 7130.

При получении кредитов от банков, международных финансовых организаций:

Дт : 1051 (1052,1551,2551)

Кт: 2050,2110,2120

Начисление вознаграждения производится ежемесячно, путем отнесения начисленных вознаграждений на расходы банка. При этом, если кредит предоставляется в тенге, то при начислении вознаграждения:

Дт: 5050(5110,5120)

Кт: 2705(2711,2712)

Если кредит предоставлен в валюте, то при начислении вознаграждения:

Дт: 1858(2858)

Кт: 2705(2711,2712)

И одновременно в тенге:

Дт: 5050(5110,5120)

Кт: 1859(2859)

Оплата начисленных вознаграждения производится следующим образом:

Дт: 2705(2711,2712)

Кт: 1001(1051,2010,2020,2203)

Если в соответствии с договором оплата вознаграждения производится ежемесячно, то при оплате вознаграждения : (если кредит или депозит получен в тенге)

Дт: 5050(5110,5120)

Кт: 1001(1050,2010,2020,2203)

Если депозит или кредит получен в валюте:

Дт: 5050(5110,5120)

Кт: 1859 (2859) в тенге

Дт: 1858(2858)

Кт: 1001(1050,2010,2020,2203) в валюте

При предоплате банком суммы основного долга, вознаграждение по полученным кредитам на сумму основного долга:

Дт: 2050(2110,2120)

Кт: 2058

На сумму вознаграждения:

Дт: 2705(2711,2712)

Кт: 2749

Оплата просроченных сумм банком:

На сумму основного долга: Дт-2058 ; Кт-1001(1050,2010,2020,2203)

На сумму вознаграждения: Дт-2749; Кт-1001(1050,2010,2020,2203)

1. Выданы межбанковские кредиты

Дт – 1302 Кт- 1051

2. Начислено вознаграждение по выданным межбанковским кредитам

Дт- 1730 Кт-4302

3. Начислено вознаграждение по выданным межбанковским кредитам

в валюте Дт-1730 Кт- 1858

в тенге Дт- 1859 Кт- 4302

4. Отражается получение вознаграждения по выданным межбанковским кредитам ежемесячно:

Дт-1051 Кт-4302

5. Внесена сумма ежемесячно полученных доходов по МБК в:

Валюте Дт-1051 Кт-1858

Тенге Дт 1859 Кт-4302

6. Погашена сумма основного долга по выданным МБК:

Дт- 1051 Кт-4302

7. Погашена сумма вознаграждения

Дт-1051 Кт-1730

8. Начислено вознаграждение за период просрочки в тенге:

Дт-1731 Кт-4306

9. Начислено вознаграждение за период просрочки в валюте:

Дт-1731 Кт-1858

Дт-1859 Кт-4306

10. При погашении просроченной суммы:

Дт-1051 Кт-1306

11. При признании финансового положения банка безнадежным, блокируется его задолженность:

Дт-1051 Кт-1731

Дт-1307 Кт-1306

12. Доходы списываются с баланса

Дт-4306 Кт-1731,1730

13. Оплата блокированной задолженности

Дт-1051 Кт-1307

Дт-1051 Кт-4306

Расход 7130

Списывается блокированная задолженность:

Дт-1339 Кт-1307

Приход 7130

Возвращена списанная сумма, банк возмещает резервы

Дт-1051 Кт-1339

Расход 7130

Задача №1

Банком ОАО «ТуранАлем» предоставлен кредит банку «Азимут» в сумме 1200т.т. под 28% годовых на 9 месяцев. Оплата вознаграждения производится ежемесячно. Банк не смог своевременно погасить кредит и его финансовое положение признано безнадежным и задолженность блокирована. Задолженность возвращена по истечении 3 месяцев.

Решение:

1200*28*9/12*100=252 т.т. 1200*28%*3/12*100=84

Дебет Кредит Сумма

1302 1051 1200т.т.

1051 4302 252т.т.

1306 4302 2200т.т.

1731 4306 84т.т

1307 1306 1200т.т

4306 1730 84т.т.

1051 1307 1200т.т

1051 4306 84т.т

Задача №2

Банком предоставлен межбанковский кредит в сумме 30000у.е. на 9 месяцев под 24% годовых. Кредит не возвращен на 16 дней. Ставка за просрочку 25,5%. После этого кредит погашен