При проверках контролируется правильность учета и оформления надлежащими документами совершенных операций.

2.4 Практическое задание

Документооборот при расчетно-кассовом обслуживании клиентов.

По характеру отражаемых операций документы, поступающие от клиентов классифицируются на:

I. Приходные

· объявление на взнос наличными (для юридических лиц);

· приходный кассовый ордер (для физических лиц);

II. Расходные

· денежный чек;

· расходный кассовый ордер.

Действия сотрудников банка, принимающих документы от клиента:

1) документооборот по приходу (объявление на взнос наличными, приходный кассовый ордер)

· клиент передает операционисту оформленный приходный документ;

· операционист проверяет правильность заполнения документа, ставит подпись, записывает документ в кассовый журнал по приходу;

· операционист передает документ кассиру;

· кассир проверяет правильность оформления документа и сверяет подпись операциониста с образцом подписей, находящихся у него. Вызывает клиента в кассовую кабинку;

· кассир принимает деньги от клиента, пересчитывает сумму и в присутствии клиента сверяет фактическое наличие денег с суммой, указанной в документе. Если сумма совпадает, кассир подписывает документ, разрезает части джокумента, на квитанции ставит печать кассы;

· кассир передает квитанцию клиенту в подтверждение приема суммы;

· кассир передает операционисту ордер для зачисления суммы на счет.

Когда кассиром установлено расхождение между суммой, сдаваемой клиентом, и суммой, указанной в документе, документ переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму. Первоначально оформленный документ кассир перечеркивает, на обороте квитанции указываетфактически принятую сумму денег и расписывается. Документ предается операционисту, который делает исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает его в кассу. Первоначально оформленный документ и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.

Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает документ операционисту. Записи в кассовом журнале аннулируются, документ перечеркивается и помещается в кассовые документы.

2) документооборот по расходу (денежный чек, расходный кассовый ордер)

· клиент представляетоперационисту заполненный документ, оформленный в соответствии с правилами;

· операционист проверяет правильность оформления документа, соответствие суммы цифрами и суммы прописью, соответствие подписей;

· операционист передает документ контролеру на дополнительный контроль;

· контролер проверяет правильность оформления документа, сверяет подписи, проверяет наличие подписи операциониста и регистрирует документ в журнале по расходу;

· контролер передает документ кассиру;

· кассир проверяет подписи операциониста и контролера на соответствие с образцами подписей, находящихся у него. Набирает и подготавливает сумму денег, причитающихся по документу;

· клиент сообщает получаемую сумму, предъявляет паспорт для установления личности;

· кассир сверяет данные паспорта, указанные в документе, с предъявленным паспортом, пересчитывает деньги и передает их клиенту.

Регистры бухгалтерского учета.

Кассовый журнал по расходу составляется бухгалтерским работником (контролером) на соответствующих бланках в двух экземплярах.

При ведении бухгалтерского учета с применением ЭВМ или ПЭВМ для передачи информации на обработку направляются отдельные листы кассового журнала по расходу по мере их заполнения либо, при незначительном объеме операций, одновременно все листы кассового журнала с подписью кассира о сверке оборотов с кассой. Журнал ведется ежедневно.

Если кассовый журнал по расходу ведется в двух экземплярах под копирку, то расходные документы можно передавать в кассу под расписку кассира на первом экземпляре журнала. При таком порядке передачи расходных документов в кассу второй экземпляр кассового журнала остается у контролирующего работника, который проверяет, не внесено ли каких-либо исправлений и дописок в первый экземпляр. Первый экземпляр кассового журнала помещается в кассовые документы дня, второй экземпляр - в мемориальные документы дня.

Кассовый журнал по приходу кассы может вестись централизованно.

Суммы государственных доходов и платежей по обязательному страхованию, поступающие наличными деньгами, могут записываться в кассовый журнал на основании сводного приходного кассового ордера (ленты подсчета документов), составляемого в конце дня бухгалтерским работником (ответственным исполнителем), ведущим эти операции на основании оставленных им у себя уведомлений первичных кассовых документов.

Кассовый журнал по приходу по операциям вечерней кассы разрешается составлять на ЭВМ в двух экземплярах с выведением частных итогов по лицевым счетам и общего итога по журналу с тем, чтобы записи в лицевые счета производить итоговыми суммами.

Перечень бухгалтерских проводок, оформляемых при выполнении поручений клиентов при зачислении и списании средств по их счетам:

· списание

· зачисление

Заключение

После рассмотрения главных задач, определенных целью данной курсовой, можно сделать следующие выводы:

· на банковском рынке появляется огромное количество услуг, в основном связанных с использование интернета;

· не все современные услуги регулируются нормативными актами;

· пока развитие современных услуг медленное, т. к. не все клиенты готовы перейти на уровень иформационных технологий;

· в связи с кризисом наблюдается замедление появления и развития новых банковских продуктов.

Для создания новых банковских услуг требуются маркетинговые исследования, которые покажут, насколько потребители нуждаются в новых банковских услугах, какова роль конкуренции в развитии банковских продуктов. Российским банкам следует равняться на западные банки.

Нужно как можно точно определить потребности клиентов и предоставить им то, что они хотят.

Правительству РФ следует разработать стратегию развития банковского сектора, в которой были бы определы те сферы банковского сектора, которые нуждаются в усовершенстовании, усовершенствовать нормативные акты, регулирующие банковские операции.

В интересах развития рынка банковских услуг, в особенности кредитных услуг, необходимо создать более благоприятные условия для консолидации, слияния и присоединения кредитных организаций. В этих целях предстоит предпринять следующие шаги:

· принять законодательные и нормативные правовые акты, обеспечивающие существенное ускорение и удешевление процедуры реорганизации кредитных организаций путем слияния и присоединения;