Экономический анализ ликвидности и платежеспособности кредитной организации - эмитента, достаточности собственного капитала кредитной организации - эмитента для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов кредитной организации - эмитента на основе экономического анализа динамики приведенных показателей.

Политика управления ликвидностью в Банке основывается на профессионально выстроенной системе взаимоотношений между подразделениями Банка. Установление оптимальной системы лимитов, как на активные операции банка, так и на относительные показатели разрывов активов и пассивов по срокам, позволило Банку эффективно управлять активами и пассивами, контролировать параметры и структуру баланса и поддерживать мгновенную и текущую ликвидность на требуемом уровне.

По сравнению с предыдущим отчетным периодом (01.01.2005) произошло изменение показателей на 10 и более процентов следующих нормативов: мгновенной ликвидности (Н2) - на 42,6% (за счет роста остатков на расчетных счетах клиентов), долгосрочной ликвидности (Н4) – на 59,3% (за счет увеличения остатков по кредитам сроком погашения свыше года), максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) на 13,2% (за счет увеличения портфеля крупных кредитов), совокупная величина кредитов, выданных акционерам (Н9.1) – на 17,6% (за счет увеличения размера собственных средств (капитала) Банка).

По сравнению с предыдущим отчетным периодом (01.04.2005) произошло изменение показателей на 10 и более процентов следующих нормативов: мгновенной ликвидности (Н2) - на 34,36% (за счет роста величины высоколиквидных активов), совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам (Н10.1) – на 100% (за счет роста величины кредитов, выданных инсайдерам Банка).

По сравнению с предыдущим отчетным периодом (01.07.2005) произошло изменение показателя на 10 и более процентов норматива текущей ликвидности (Н3) – на 11,26% (за счет снижения величины краткосрочной ссудной задолженности, а также за счет роста остатков на расчетных счетах клиентов и роста остатков на счетах физических лиц).

2.7 Практика в операционном отделе и бухгалтерии банка

В соответствии с Федеральным законом РФ о бухгалтерском учёте и на основании правил бухгалтерского учёта, установленных Банком России, кредитная организация разрабатывает правила документооборота и технологию обработки учётной информации при совершении бухгалтерских операций на ЭВМ автоматически обеспечивается одновременное отражение сумм по дебету и кредиту лицевых счетов и во взаимосвязанных регистрах.

Бухгалтерские операции выполняют работники, выделенные для этого, независимо от того, в каких структурных подразделениях эти работники состоят. В эту категорию входят работники, занятые приёмом, оформлением, контролем расчётно-денежных и других документов, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учёта, кроме работников, обрабатывающих информацию на ЭВМ и не входящих в структуру бухгалтерского аппарата.

Организация работы аппарата строится по принципу создания одного бухгалтерского подразделения.

Все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы подлежат оформлению и отражению по счетам банка в тот же день. Документы, поступившие вне операционное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день.

Оплата денежно-расчётных документов производится в пределах наличия средств на счёте плательщика на начало дня и по возможности с учётом поступления средств текущим днём или в пределах суммы “овердрафта”, определённой договором.

Клиент обязан указывать в тексте платёжных (расчётных) документов, а также на обороте денежных чеков назначение сумм платежа.

Чеки и платёжные поручения принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки, не считая дня выписки. В объявлениях на взнос наличных денег должна быть указана дата фактического их предъявления в банк.

Убытки, возникшие впоследствии оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на кредитную организацию, или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Кассовые операции совершаются с соблюдением требований Банка России.

Для безналичных расчётов банк может использовать платёжные поручения, платёжные требования, платёжные требования – поручения, аккредитивы.

Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называют совокупной кассой банка. Сюда входят: валютная касса, контролёр, вечерняя касса, приходная касса, расходная касса.

Банк обязан принимать от физических и юридических лиц для зачисления на счета аккредитивы или обменивать денежные знаки, имеющие повреждения.

Приём денежной наличности в приходную кассу банка производится по объявлению на взнос наличными.

В конце операционного дня на основании приходных составляется справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов.

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Приём денежной наличности от организаций в специальных мешках, кейсах и в других средствах для упаковки денег, имеющих несъёмные приспособления для их опломбирования (сумки), с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов после окончания операционного дня банками производится вечерними кассами. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета банка не позднее следующего рабочего дня.

Приём денежной наличности от организаций - владельцев счетов в приходную кассу кредитной организации производятся по объявлению на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий объявлений, ордера, квитанций.

Приём и выдача денежной наличности гражданами, а также сотрудниками банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчёт, с суммами денег, имеющихся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приёму денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям.

По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

После сверки кассовых оборотов за день, заведующий кассой записывает в книгу учёта денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе банка, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

После сводки кассы заведующий кассой передаёт кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

Банкноты сортируются по достоинствам и годам образца, монеты по достоинствам.