Глава 2. Валютные операции банка. Виды валютных операций

В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 1.9), к валютным операциям относятся:

– приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;

– вывоз и ввоз на таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

– перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот [4].

ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки [10].

Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям:

А. По срокам исполнения различают.

1) текущие валютные операции:

– переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;

– расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

– получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала.

2) валютные операции, связанные с движением капитала:

– прямые инвестиции;

– портфельные инвестиции;

– кредиты на срок более 180 дней;

– переводы в оплату прав собственности на недвижимость;

–все иные операции с валютой, не относящейся к текущим операциям.

3. Кассовые операции и срочные.

Кассовые операции включают следующие виды сделок покупки-продажи валюты:

– today – сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;

– overnight – сделка, расчет по которой производится на следующий день (в течение суток);

– tomorrow – сделка, расчет по которой осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;

– spot – сделка, при которой обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки.

Срочные сделки о покупке-продаже валюты (forward exchange contract) – на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем.

Б. Валютные операции, осуществляемые нерезидентами и резидентами.

1) нерезиденты могут без ограничений:

– переводить и пересылать валюту;

– ввозить и вывозить в РФ валюту с соблюдением таможенных правил;

– распоряжаться валютными ценностями внутри страны;

– для учета осуществленных сделок с внутренними ценными бумагами РФ в уполномоченных банках открывать счета типа «С» (специальные).

3) резиденты могут совершать:

– расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования;

– иностранная валюта, полученная в качестве экспортной выручки, подлежит зачислению на их счет в уполномоченных банках;

– резиденты могут покупать валюту на внутреннем рынке.

В. По целевому назначению валютные операции делятся на клиентские и собственные.

1) операции, проводимые по поручению клиентов:

– открытие и ведение валютных счетов;

– выполнение операций по международным расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и услуг;

– выполнение неторговых операций за комиссию.

2) операции, проводимые за свой счет и от своего имени:

– купля-продажа инвалюты на внутреннем рынке;

– кредитные операции;

– гарантийные операции;

– открытие и ведение корреспондентских счетов в банках других стран.

Г. По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяются:

1) активные операции:

– кредитование участников внешнеэкономической деятельности;

– предоставление кредитов банкам резидентам и нерезидентам;

– конверсионные сделки на валютном рынке;

–арбитражные сделки;

– операции с наличной инвалютой.

2) пассивные операции:

– ведение текущих счетов в иностранной валюте;

– привлечение валютных депозитов;

– кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;

– выпуск обязательств в иностранной валюте (векселя, еврооблигации и т.п.) [5].

Конверсионные операции (Foreign exchange transaction – forex или FX) – это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согласованному курсу на определенную дату[12].

Конверсионные операции делятся на:

– текущие операции типа СПОТ (spot) – валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течение суток или двух рабочих дней;

– форвардные операции (forward operation) – операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.

Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.

Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.

Длинная позиция открывается при ожидании роста курса. Короткая позиция открывается при снижении курса.

Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета – иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях [6].

Международные расчеты включают платежи по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в процессе внешнеторговых сделок и иных отношений между иностранными фирмами, компаниями, организациями и отдельными лицами.

На состояние международных расчетов оказывает комплексное влияние множество факторов:

– экономические и политические отношения между странами;

– положение страны на товарных и денежных рынках;

– степень использования и эффективность государственных мер по внешнеэкономическому регулированию;

– валютное законодательство;

– международные торговые правила и обычаи;

– регулирование международных товарных потоков, услуг и капиталов;

– различие в темпах инфляции в отдельных странах;

– состояние платежных балансов;

– банковская практика;

– условия внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений;

– конвертируемость валют и др.

С учетом этих факторов международные расчеты можно выделить в самостоятельную систему, связанную с движением товарно-материальных ценностей.

Основными субъектами международных расчетов являются экспортеры, импортеры и обслуживающие их банки. Они вступают в определенные отношения, связанные с движением товарно-распорядительных документов и операционным оформлением платежей. При этом ведущая роль в международных расчетах принадлежит банкам. Банки не только выполняют роль посредников между экспортерами и импортерами. В современной международной банковской деятельности банки выполняют функции кредиторов, финансирующих внешнеторговые сделки (банковские кредиты), а также функции контроля и выступают в качестве гарантов в зависимости от условий платежа.