Анализ финансовых результатов деятельности банкаРефераты >> Банковское дело >> Анализ финансовых результатов деятельности банка
План
1. Анализ доходов банка
2. Анализ расходов банка
3. Анализ показателей прибыльности
1. Анализ доходов банка
В зависимости от вида деятельности, которую проводит банк, доходы можно разделить на банковские и небанковские.
Банковские доходы – это доходы, которые связаны с деятельностью банка: процентные, комиссионные, торговые, другие банковские операционные доходы.
Небанковские доходы – это доходы, которые не относятся к основной деятельности банка, но обеспечивают ее проведение (доходы от продажи основных средств, нематериальных активов и от финансовых инвестиций; поступления за аудиторские услуги, от арендных операций).
Структурный анализ доходов банка проводится для определения удельного веса каждого вида дохода и тенденций его изменений.
Анализ структуры доходов банка представлен в табл. 1.
Таблица 1
Анализ структуры доходов АКБ «Весна»
|
Доходы |
2007 |
2008 |
Отклонение | |||
|
Тыс.грн. |
% |
Тыс.грн. |
% |
Тыс.грн. |
% | |
|
Процентные доходы, всего |
61798 |
62,2 |
64776 |
53,2 |
+2978 |
+4,8 |
|
По средствам в других банках |
10640 |
17,2 |
13228 |
20,4 |
+2588 |
+24,3 |
|
По кредитам субъектам хозяйственной деятельности |
42081 |
68,1 |
36540 |
56,4 |
-5541 |
-13,2 |
|
По кредитам физическим лицам |
8838 |
14,3 |
14903 |
23,0 |
+6065 |
+68,6 |
|
По операциям с ценными бумагами |
239 |
0,4 |
105 |
0,2 |
-134 |
-56,1 |
|
Комиссионные доходы |
34016 |
34,3 |
51033 |
41,9 |
+17017 |
+50,0 |
|
Торговые операции |
-3744 |
- |
3184 |
2,6 |
+6928 |
- |
|
Операционные доходы |
3473 |
3,5 |
2796 |
2,3 |
-677 |
-19,5 |
|
Оперативный лизинг |
81 |
2,3 |
84 |
3,0 |
+3 |
+3,7 |
|
Штрафы и пени |
1583 |
45,6 |
1151 |
41,2 |
-432 |
-27,3 |
|
Прочие доходы |
1809 |
52,1 |
1561 |
55,8 |
-248 |
-13,7 |
|
Операционный доход банка, всего |
51475 |
51,8 |
76247 |
62,6 |
+24772 |
+48,1 |
|
Итого доходы |
99278 |
- |
121789 |
- |
+22511 |
+22,7 |
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме (или соответствующей группе доходов).
За период 2007 – 2008 гг. доходы банка увеличились на 22,7% (на 22511 тыс.грн). Основную часть составили процентные доходы: 62,2% (61798 тыс.грн) в 2007г. и 53,2% (64776 тыс.грн.) в 2008г. Из них в обоих случаях наибольший удельный вес имеют процентные доходы по кредитам субъектам хозяйственной деятельности. Комиссионные доходы в 2007, 2008 гг. составили соответственно 34,3% и 41,9% (34016 тыс.грн. и 51033 тыс.грн.), а прочие операционные доходы в 2007г. – 3,5% (3473 тыс.грн.), в 2008г. – 2,3% (2796 тыс.грн.). Всего же операционный доход банка (с учетом затрат) составил в 2007г. – 51,8% (51475 тыс.грн.), а в 2008г. – 62,6% (76247 тыс.грн.) от общих доходов банка. За анализиуемый период операционный доход увеличился на 48,1%, т.е. на 24772 тыс.грн.
Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует о квалифицированном управлении деятельностью банка, а значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями. Анализируя динамику доходов, можно судить о степени их стабильности.
Для анализа доходов банка применяются такие показатели, как средняя процентная ставка по выданным кредитам и ценным бумагам, процентная ставка по кредитам клиентов и межбанковским кредитам. Данные показатели рассчитываются на основании баланса и отчета о прибылях и убытках:
