3) Коэффициент эффективности затрат оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы. Данный показатель также имеет не определенную тенденцию, однако на протяжении всего рассматриваемого периода превышает 1, что свидетельствует об эффективности деятельности банка в целом и его способности покрывать накладные расходы. Оцениваемый коэффициент должен стремиться к максимуму, таким образом, его можно оценить с негативной стороны.

4) Коэффициент безрискового покрытия показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка. Наилучшим значением данного коэффициента считается значение более 1. Коэффициент растет, однако его значение не достигает желаемого уровня. Несмотря на позитивность тенденции, даже по результатам 2007 года безрисковый доход банка покрывает совокупные расходы только на 5,9%.

5) Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата. Этот показатель можно оценивать как критерий материального стимулирования сотрудников. Коэффициент падает с 5,1% до 4,7% и отражает доли доходов, которые банк тратит на обслуживание своей деятельности: заработную плату своих сотрудников, отчисления (ЕСН), социально-бытовые расходы и др. Снижение этого показателя ведет к росту доли средств, идущих на развитие банка и расширение его деятельности, но также и к сокращению заработной платы сотрудников, что в последствии может привести к текучки кадров.

6) Операционная эффективность характеризует уровень покрытия операционных расходов соответствующими доходами. Полученные значения показывают, что операционные расходы полностью покрываются операционными доходами. Однако динамика показателя имеет колебательный характер.

7) Коэффициенты структуры прибыли показывают степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли. Анализируя данные показатели, можно прийти к выводу, что наибольшее влияние на формирование прибыли оказывают кредитные операции. Чистый доход по кредитным операциям превышает чистую прибыль, это означает, что есть расходы, которые финансируются за его счет. К ним относятся в первую очередь прочие расходы, это связано с большим удельным весом других расходов в структуре прочих расходов, а в 2004 году, так же и чистые расходы по операциям с иностранной валютой. В 2005-2006 гг. коэффициент стал положительным, но его значение очень мало, менее 0,07, т.е. всего 7% прибыли формируется за счет чистых доходов по операциям с иностранной валютой. Чистый доход по операциям с ценными бумагами снижается с 0,29 до 0,18.

Показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций

1) Чистая процентная маржа характеризует степень прибыльности работающих активов. Данный показатель имеет нестабильную тенденцию и составляет 3-4%. Это минимальное допустимое значение, говорит о высоком уровне проблемных ссуд в банке и сопровождается повышением риска. Этим объясняется превышение прочих расходов над прочими доходами, так как основная часть расходов – это резервы на возможные потери по ссудам.

2) Чистая непроцентная маржа характеризует степень прибыльности банка, эффективность комиссионных операций. Динамика показателя имеет повышательную тенденцию, что свидетельствует о снижении общего риска банка. Но процентная маржа превышает непроцентную, это означает, что прибыльность банка в большей степени зависит от процентных операций, т.е. операций связанных со значительным риском.

3) Коэффициент внутренней стоимости операций характеризует минимальную, не приносящую прибыль цену банковского продукта. Этот показатель можно также назвать «точкой безубыточности» банка. Чем ниже значение данного показателя, тем лучше, соответственно, снижение данного показателя является положительной тенденцией. К 2007 г. динамика имеет тенденцию к снижению, следовательно, можно оценить показатель с положительной точки зрения.

4) Спрэд характеризует разброс процентных ставок между размещением и привлечением средств. Значение данного показателя остается на низком уровне, что говорит как о высоком риске кредитных операций, так и о достаточно высокой доле проблемных ссуд. Спрэд снизился с 4,5% до 3,6%, что отражает падение процентного риска. Однако если рассмотреть динамику просроченной задолженности, то доля просроченных кредитов по отношению к выданным кредитам снижается. Одновременно с этим происходит рост суммы выданных кредитов. Таким образом, изменение спрэда можно оценивать как положительную тенденцию.

В целом показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций имеют скачкообразную динамику, это означает, что банк не управляет данными показателями.

Показатели оценки налоговой нагрузки банка