Первоначальная форма аккредитива предусматривает наличие трех участвующих сторон; приказодателя аккредитива (покупатель), банка-эмитента (банк покупателя), бенефициара (продавец).

Как правило, к трем участвующим сторонам подключается четвертая — банк в стране бенефициара. Этот банк либо является посредником между банком-эмитентом и бенефициаром, либо же он самостоятельно наряду с банком-эмитентом дает обязательство произвести платеж бенефициару.

В отдельных случаях круг участвующих сторон может еще расшириться посредством деления или перевода аккредитива либо посредством других мероприятий, к примеру, включения в аккредитивную операцию рамбурсной сделки. Непосредственными же сторонами при осуществлении аккредитива всегда являются покупатель, его банк, продавец и банк в стране продавца. При этом следует отметить, что банк-эмитент действует для покупателя, в то время как банк в стране продавца — только для банка-эмитента в качестве исполнителя, но не в качестве исполнителя для продавца.

Итак, в сделке с документарным аккредитивом участвуют 4 или 5 сторон.

1. Заявитель — покупатель/импортер товаров, который просит свой банк выдать аккредитив. Заявитель может также называться "открыватель аккредитива". В большинстве случаев заявитель держит счет в банке, открывающем аккредитив.

2. Банк-эмитент — это банк, открывающий аккредитив, именно этот банк выдает письменную гарантию в пользу получателя в форме документарного аккредитива.

3. Авизующий банк — банк, обычно находящийся в стране получателя, который по просьбе банка, открывающего аккредитив, уведомляет получателя о сроках и условиях аккредитива. Авизующий банк не несет никакой ответственности за оплату аккредитива.

Главная функция авизующего банка — доказать получателю подлинность аккредитива, так как авизующий банк должен сам убедиться в том, что аккредитив надлежащим образом оформлен открывшим его банком.

Многие открывающие банки предпочитают сами выбирать авизующий банк. Причиной может быть то, что у них есть отделения в стране получателя или корреспондентские отношения с каким-либо банком в этой стране. Тем не менее это не 1 значит, что покупатель (заявитель) не может сам выбрать авизующий банк, обычно по просьбе получателя.

4. Подтверждающий банк — банк, который по просьбе или с разрешения открывающего банка добавляет к аккредитиву свою собственную гарантию.

Подтверждают таким образом только безотзывные аккредитивы.

5. Получателем является продавец и/или экспортер, в чью пользу и открывается документарный аккредитив.

Юридические отношения между покупателем и открывающим банком определяются договором об обслуживании. По этому договору банк обязуется открыть документарный аккредитив и гарантировать его оплату получателю при условии, что заявитель выполнит свое обязательство держать достаточно средств на своем счете в этом банке. В другом случае банк сможет гарантировать предоставление заявителю кредита на оговоренную сумму.

В случае, если необходимо лишь известить получателя об открытии документарного аккредитива, промежуточный (авизующий) банк обязуется только информировать получателя об этом без принятия на себя других обязательств. В случае, если документарный аккредитив должен быть оплачен в авизующем банке, этот банк будет выступать агентом открывающего банка, т.е. должен будет проверить документы, принять к оплате и выплачивать сумму аккредитива получателя.

В случае, когда документарный аккредитив требует подтверждения оплаты промежуточным банком, между двумя банками заключается договор о поручении. По этому договору подтверждающий банк получает право после уплаты суммы аккредитива получателю требовать выплаты этой суммы от открывающего банка.

Отношения между авизующим или подтверждающим банком и получателем различаются в зависимости от того, идет ли речь об авизованном аккредитиве или о подтвержденном аккредитиве.

В случае, если получателя лишь извещают об аккредитиве, между ним и авизующим банком нет прямых договорных отношений. Если, однако, документарный аккредитив подтвержден (авизующим и подтверждающим) банком, то этот банк принимает на себя обязательство выплатить сумму аккредитива получателю по получении подтверждающих документов.

При аккредитивной форме расчета продавца не беспокоит платежеспособность и желание покупателя осуществить платеж. Он скорее страхует свое требование тем, что один или два банка дают ему платежное обязательство, зависящее только от представления определенных документов и выполнения условий аккредитива. Продавец требует выставления аккредитива скорее не из-за недоверия к покупателю, а из-за недостаточного знания его личности и имущественных отношений. Кроме того, на практике развилась связь между аккредитивом и финансированием внешнеторговых сделок, причем платежное обязательство банка-эмитента экспортеру рассматривается как основание для предоставления кредита, а попадающие в банк документы при осуществлении аккредитивов (зачастую воплощающие собой собственность на товар) являются отправной точкой для кредитования импортера. Исходя из этого часто даже наилучшие отношения между покупателем и продавцом требуют выставления аккредитива.

При проведении операций с документарными аккредитивами важно, чтобы сам документ был четко и абсолютно недвусмысленно сформулирован, чтобы покупатель, продавец, открывающий банк и авизующий банк понимали эту формулировку и могли ей следовать.

После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает (как правило, по телексу) импортера.

Согласившись оплатить импортируемые товары с помощью аккредитива, покупатель обращается к своему банку с просьбой выставить такой аккредитив. Обычно покупатель заполняет заявление и представляет его в банк. Бланк заявления покупатель должен аккуратно заполнить в соответствии с обстоятельствами сделки, указанными в договоре купли-продажи. Он фактически повторяет все условия раздела контракта, касающегося порядка платежей. В этой связи при заключении контракта следует обратить внимание на то, чтобы основные условия будущего аккредитива были сформулированы наиболее четко и полно. В частности, контракты оговаривают следующее:

а) наименование банка, в котором будет открыт аккредитив;

б) вид аккредитива;

в) наименование авизующего и исполняющего банка;

г) порядок взимания банковской комиссии;

д) условия исполнения платежа (по предъявлении, с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);

е) перечень документов, против которых должен производиться платеж;

ж) сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др. Когда заполнено заявление, устраивающее обе стороны, открывающий банк и заявителя, банк открывает документарный аккредитив в соответствии с полученными инструкциями.

Авизование аккредитива.

Открыв аккредитив, банк отправляет его в банк, указанный заявителем, или в свое отделение, или банку-корреспонденту в стране получателя.

Этот промежуточный банк уведомляет получателя об открытии аккредитива. Как отмечалось ранее, существует два способа авизовать аккредитив: