Финансы и основные фонды предприятия
Решение:
Рассчитаем недостающие показатели, воспользовавшись следующей формулой:
УВД = ВД / РТО × 100.
УВДпл = ВДпл / РТОпл × 100 = 142804,7 млн. руб. / 640380 млн. руб. × 100 == 22,3 %
ВДф = РТОф × УВДф / 100 = 690730 млн. руб. × 22,5 / 100 = 155414,25 млн. руб.
∆ВД = ВДф - ВДпл = 155414,3 млн. руб. - 142804,7 млн. руб. = 12609,6 млн. руб.
∆УВД = УВДф - УВДпл = 22,5 - 22,3 = +0,2 %
∆РТО = РТОф - РТОпл = 690730 млн. руб. - 640380 млн. руб. = +50350 млн. руб.
% выполнения плана по РТО = 690730 млн. руб. / 640380 млн. руб. × 100 == 107,9 %
% выполнения плана по ВД = 155414,25 млн. руб. / 142804,7 млн. руб. × 100 == 108,8 %
|
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение от план |
% выполнения плана |
|
1. РТО, млн. руб. |
640380 |
690730 |
+50350 |
107,9 |
|
2. Сумма ВД, млн. руб. |
142804,7 |
155414,3 |
+12609,6 |
108,8 |
|
3. УВД, % |
22,3 |
22,5 |
+0,2 |
- |
Розничный товарооборот фактический выше планового на 50350 млн. руб., или план по розничному товарообороту перевыполнен на 7,9 %. Валовой доход фактический выше планового на 12609,6 млн. руб. или план по валовому доходу перевыполнен на 8,8 %. Уровень валового дохода фактический выше планового на 0,2 % к обороту. В динамике на сумму валового дохода положительно повлияли увеличение объема товарооборота и уровня реализованных торговых надбавок (в % к обороту).
Проанализируем влияние факторов на динамику валового дохода.
Оценка влияния факторов на валовой доход
|
Показатели |
Расчет |
Сумма, млн. руб. |
|
Изменение объема товарооборота |
+50350 × 22,3 / 100 |
+11228,1 |
|
Изменение среднего уровня дохода от реализации в % к товарообороту |
690730 × (+0,2) / 100 |
+1381,5 |
|
Всего: |
+12906,6 |
Таким образом, в связи с перевыполнением плана по товарообороту на 50350 млн. руб. валовой доход увеличился на 11228,1 млн. руб., а за счет увеличения его среднего уровня в % к обороту на 0,2 % валовой доход вырос на 1381,5 млн. руб. Всего произошло перевыполнение плана по валовому доходу на 12906,6млн. руб.
Список использованных источников
1. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник - 6-е изд., перераб. - Мн.: Новое знание, 2004. - 544 с.
2. Романовский В.М. и др. Финансы предприятий - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2000. - 528 с.
3. Финансы предприятий: Учебник / Л.Г. Колпина, Т.Н. Кондратьева, А.А. Лапко; Под ред. Л.Г. Колпиной. - 2-е изд., дораб. и доп. - Мн.: Выш. шк., 2004. - 336 с.
4. Финансы предприятий: Учебное пособие / Н.Е. Заяц и др.; Под общ. ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Василевской. - 2-е изд. - Мн.: Выш. шк., 2005. - 528 с.
5. Экономика предприятий торговли: Учеб. пособие / Н.В. Максименко, Е.Е. Шишкова, Т.В. Емельянова и др. - Мн.: Вышэйшая школа, 2007. - 542 с.
6. Экономика торгового предприятия: учеб. пособие / С.Н. Лебедева, Н.А. Казиначикова, А.В. Гавриков; под ред. С.Н. Лебедевой. - 4-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2005. - 240 с.
