Коммерческий кредит представляет собой отсрочку платежей одного хозяйствующего субъекта другому. Коммерческие кредиты выдаются хозяйствующему субъекту поставщиками продукции (работ, услуг) в форме вексельного кредита, фирменного кредита или открытого счета. Коммерческий кредит также предоставляется покупателем поставщику в форме аванса.

Под инвестиционным налоговым кредитом понимается отсрочка налогового платежа, предоставляемая органами государственной власти. Отсрочка налоговых платежей предусматривается для двух категорий предприятий:

1. малых предприятий при закупке и вводе в действие определенных видов оборудования;

2. приватизируемых предприятий (при некоторых ограничениях) — по кредиту для выкупа имущества предприятия.

Для получения налогового кредита предприятие заключает кредитное соглашение с налоговым органом по месту регистрации предприятия. Хозяйствующий субъект, кроме кредитов банков, может привлекать средства, взятые взаймы у других предприятий и организаций (заимодавцев). Такие кредиты называются займами, которые также бывают краткосрочные и долгосрочные.

К поступлениям денежных средств относятся поступления средств за счет пожертвований, благотворительных взносов (меценатов), страховых взносов, от продажи заложенного имущества должника, спонсорских взносов и т. п.

Кругооборот капитала, движение самовозрастающей стоимости в сфере производства и обращения, в ходе которого капитал принимает три функциональные формы (денежную, производительную и товарную) и проходит три стадии. В конце этого процесса капитал возвращается к своей первоначальной форме. Первая стадия движения промышленного капитала — превращение денежного капитала (Д) в производительный, т. е. покупка товаров (Т) — средств производства (Cn) и рабочей силы (Р), — выражается формулой Д—Т < . Первую стадию капитал проходит в сфере обращения. Именно акт купли специфического товара — рабочей силы превращает деньги в капитал, который возвращается к владельцу в размере, превышающем первоначальную капитальную стоимость на величину прибавочной стоимости. Условием превращения денег в капитал является наличие на рынке специфического товара — рабочей силы. На первой стадии возрастания стоимости не происходит. Вторая стадия— превращение производительного капитала в товарный — совершается в сфере производства и выражается формулой . П Характеризуется возрастанием капитальной стоимости. Функция капитала в этой форме заключается в производстве стоимости и прибавочной стоимости. Средства производства становятся вещественным носителем постоянного капитала, рабочая сила — переменного капитала. Стоимость вновь созданного в процессе производства товара уже включает прибавочную стоимость. Третья стадия — превращение товарного капитала в денежный — выражается формулой Т'—Д' и происходит в сфере обращения. Функцией товарного капитала является процесс реализации, т. е. превращение произведённой стоимости и прибавочной стоимости из товарной формы в денежную. Превращением товарного капитала в денежную форму завершается кругооборот капитала: капитал начинает новый кругооборот в своей первоначальной форме — денежной. Всякий индивидуальный капитал в каждый данный момент одновременно находится в трёх своих различных функциональных формах и на трёх различных стадиях. Кругооборот промышленного капитала представляет собой, т. о., единство трёх кругооборотов. Движение промышленного капитала не ограничивается единичным кругооборотом. Непрерывное повторение К. к. образует оборот капитала. Денежный капитал, являющийся исходной формой промышленного капитала, совершает кругооборот по следующей формуле: Д — Т — …П…Т' — Д'. Непрерывность кругооборота денежного капитала — необходимое условие непрерывности производства прибавочной стоимости. Формула его кругооборота П . Т' —Д' —Т' . П'. Для непрерывного движения промышленного капитала необходима также бесперебойность функционирования товарного капитала: Т' —Д' —Т . П . Т'. Содержанием кругооборота товарного капитала является прежде всего процесс реализации, т. е. продажи товара с прибылью. Но этот процесс не может совершиться без реализации товаров как потребительных стоимостей. Если произведённые товары не удовлетворяют общественные потребности, они не могут быть проданы с прибылью для капиталиста, и процесс кругооборота может быть прерван на первой стадии. Анализ промышленного капитала в единстве всех трёх его кругооборотов, впервые произведён К. Марксом.

Финансовые ресурсы, предназначенные для развития производственно-торгового процесса представляют собой капитал в денежной форме. Таким образом, капитал - часть финансовых ресурсов представляющая собой деньги, направленные в оборот и приносящие доходы с этого оборота. Благодаря вложению капитала создается прибыль предприятия. Формула оборота капитала

Д-Т-Д'

Д - деньги, инвестиции в производство (денежные средства); Т - реализуемый товар; Д' - денежные средства, полученные от реализации товара.

Виды капитала

Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный в различные предприятия с целью получения прибыли или с целью получения прав на управление предприятием.

Ссудный капитал - денежный капитал, предоставленный в ссуду на условиях возвратности и платности. Ссудный капитал в отличие от предпринимательского не вкладывается в предприятие, а передается другому предпринимателю во временное пользование с целью получения процентов.

Основной капитал (основные фонды) - средства труда, которые многократно используются в хозяйственном процессе, не изменяя при этом свою натурально-вещественную форму.

Оборотный капитал - стоимость средств труда, которые изменяют свою натурально-вещественного цикла.

Уставный капитал - сумма вкладов учредителей хозяйствующего субъекта для обеспечения его хозяйственной деятельности. Его величина соответствует сумме зафиксированной в учредительных документах и остается неизменной. Увеличение или уменьшение уставного капитала может производиться только после перерегистрации хозяйствующего субъекта. В качестве вкладов в уставный капитал могут входить здания, сооружения, оборудование, права пользования данными объектами, ценными бумагами. Стоимость вкладов оценивается в рублях совместным решением участников хозяйствующего субъекта и составляет их доли в уставном капитале.

2. Задача.

Рассчитайте суму штрафных санкций за нарушение порядка ведения кассовых операций.

1. При проверке банком кассы ЗАО "Виктория" в феврале т.г. выявлено: Остаток денег в кассе составил на:

01.02-13100 руб.

02.02-39300 руб

03.02-28900 руб.

04-02-22100 руб.

05.02-12850 руб.

06.02-27310 руб.

2. 05 февраля выдано наличными деньгами из кассы за товары по накладной № 24 от 05.02 -63230 руб.

3. 06 февраля по чеку получено из банка на хозяйственные нужды 38000 руб.