– расчеты с поставщиками и подрядчиками – 1393 млн. руб.;

– расчеты по оплате труда – 630 млн. руб.;

– расчеты по социальному страхованию и обеспечению – 197 млн. руб.;

– расчеты по налогам и сборам – 443 млн. руб.;

– расчеты с разными дебиторами и кредиторами – 1666 млн. руб.

Просроченная кредиторская задолженность на 01.01.2008 г. составила 203 млн. руб. или 4,7% в общей сумме кредиторской задолженности. По сравнению с 01.01.2007 г. кредиторская задолженность уменьшилась на 1673 млн. руб., прежде всего это связано с уменьшением расчетов с поставщиками и подрядчиками и с разными дебиторами и кредиторами. Просроченная кредиторская задолженность уменьшилась на 294 млн. руб. или в 2,4 раза.

Отношение кредиторской задолженности к выручке за 2006 г. составляло 12,6%, а за 2007 г. составило 8,0%. Оборачиваемость кредиторской задолженности в 2007 г. по сравнению с 2006 г. ускорилась с 49 дней до 34,4 дней. Следует отметить, что соотношение дебиторской и кредиторской задолженности значительно улучшилось – с 1,2 по состоянию на 01.01.2007 г. до 1,9 по состоянию на 01.01.2008 г.

Основными кредиторами ООО «Юалстар» являются:

– фирма «Astropark International S.A.» (Австрия) – 106,2 млн. руб.;

– ЗАО «Ирис-ПАК» (Россия) – 212,3 млн. руб.;

– ЧПУП «МекомПак» – 112,6 млн. руб.;

– ЖТ Пушкарев А.А. – 104,5 млн. руб.

Соотношение собственного капитала к заемному на 01.01.2007 г. составило 1,223 (32161 / 26198), а на 01.01.2008 г. составило 1,672 (41266 / / 24678). Таким образом, приведенные выше данные свидетельствуют о том, что ООО «Юалстар» в 2007 г. привлекало меньше заемных средств по сравнению с 2006 г., что свидетельствует о повышении мобильности имущества предприятия.

Для анализа ликвидности ООО «Юалстар» по методике Минфина (данные Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности) рассчитаем коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами (таблица 4).

Таблица 4. Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ООО «Юалстар»

Коэффициент текущей ликвидности:

На 01.01.2007 г.:

17203 / (26168 – 13279) = 1,334

На 01.01.2008 г.:

19338 / (24678 – 10666) = 1,38

На 01.01.2007 г. и на 01.01.2008 г. значение коэффициента текущей ликвидности выше нормативного. Нижняя граница рекомендуемого значения обусловлена тем, что у предприятия должно быть по меньшей мере достаточно оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств, иначе предприятие окажется под угрозой банкротства. Приведенные выше расчеты свидетельствуют о том, что ООО «Юалстар» обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

На 01.01.2007 г.:

(32161 – 41126) / 17203 = -0,521

На 01.01.2008 г.:

(41266 – 46606) / 19338 = -0,276

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 01.01.2007 г. и на 01.01.2008 г. не соответствует нормативу, это свидетельствует о том, что у ООО «Юалстар» не достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами:

На 01.01.2007 г.:

26168 / 58329 = 0,449

На 01.01.2008 г.:

24678 / 65944 = 0,374

Значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами на 01.01.2007 г. и на 01.01.2008 г. соответствует нормативу, то есть ООО «Юалстар» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Таким образом, на 01.01.2008 г. можно сделать вывод, что предприятие является платежеспособным и имеет удовлетворительную структуру баланса, платежеспособность приобрела устойчивый характер.

Финансовое состояние ООО «Юалстар» на 01.01.2008 г. можно охарактеризовать как устойчивое. Предприятие обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, однако у ООО «Юалстар» не достаточно собственных оборотных средств для обеспечения финансовой устойчивости.

Положительным моментом является и тот факт, что ООО «Юалстар» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Как свидетельствует динамика изменения на протяжении года коэффициентов платежеспособности, их значения улучшаются в сторону приближения к нормативным, что свидетельствует об улучшении финансового положения ООО «Юалстар».

Одним из источников экономического роста предприятия становится повышение эффективности использования основных фондов, которое на предприятии проявляется в увеличении объема выручки, прибыли, экономии затрат труда. Интенсивное использование основных фондов дает возможность получать доходы без дополнительных капитальных затрат.

Для определения экономической эффективности использования основных фондов ООО «Юалстар» рассчитаем следующие показатели.

1) фондоотдача (определяется отношением выручки к среднегодовой стоимости основных фондов).

2006 год:

2007 год:

Таким образом, из приведенных расчетов видно, что фондоотдача увеличилась на 0,06 руб. (1,4 руб. – 1,34 руб.), на это оказало влияние повышение производительности труда.

2) фондооснащенность (характеризует величину основных фондов на одного работника предприятия).