Финансовый менеджмент и ПК
Содержание
Введение
1.Отчет о прибылях и убытках
2.Балансовый отчет на 31.04.1999
3.Показатели балансового отчета
4.Прибыль и приращение денежных средств за отчетный год.
Заключение
Введение
В данной работе рассматриваются проблемы учета и измерения результатов производственной деятельности на примере компании ТимТин. Цель работы – закрепить понимание сущности и назначения документов, необходимых менеджеру для оценки работы управляемой компании и извлечения из них необходимых выводов, позволяющих повысить эффективность деятельности фирмы.
1. Отчет о прибылях и убытках
Используя известную информацию из задания составим отчет о прибылях и убытках компании ТимТин за период от 31 апреля 1998 года до 31 апреля 1999 года:
|
Наименование |
Расчет |
Сумма, тыс.ф.с. |
|
Выручка |
- |
960 |
|
Себестоимость проданных товаров |
Приобретение спорттоваров + Запасы спорттоваров на 31.04.98 - Запасы спорттоваров на 31.04.99 |
480 |
|
Валовая прибыль |
Выручка – себестоимость проданных товаров |
480 |
|
Операционные затраты |
- |
225 |
|
Операционная прибыль |
Валовая прибыль – операционные затраты |
255 |
|
Проценты по займу |
- |
15 |
|
Чистая объявленная прибыль |
Операционная прибыль – проценты по займу |
240 |
|
Налог на прибыль |
- |
45 |
|
Чистая прибыль |
Чистая объявленная прибыль – налог на прибыль |
195 |
|
Дивиденды |
- |
120 |
|
Нераспределенная прибыль |
Чистая прибыль - дивиденды |
75 |
2. Балансовый отчет на 31.04.1999
Балансовый отчет за 31.04.1999 представим в вертикальной форме:
|
Наименование |
Расчет |
Сумма, тыс.ф.с. |
|
Постоянные активы |
Здание + оборудование + Транспортные средства |
180 |
|
Текущие активы, в т.ч. - Запасы - Дебиторы - Денежные средства |
Запасы спорттоваров на 31.04.1999 Покупатели спорттоваров Ден.средства в кассе |
180 30 135 15 |
|
Текущие пассивы, в т.ч. - Кредиторы - Прочие кредиторы |
Поставщики спорттоваров По операционным затратам |
60 45 15 |
|
Долгосрочные пассивы |
Банковский заем |
150 |
|
Полные активы |
Постоянные активы + текущие активы – текущие пассивы |
300 |
|
Средства акционеров, в т.ч. - капитал - Нераспределенная прибыль |
Начальный акционерный капитал Нераспр.прибыль на 31.04.98+ нераспр. Прибыль на 31.04.99 |
150 15 135 |
|
Чистые текущие активы (оборотный капитал) |
Текущие активы - текущие пассивы |
120 |
|
Чистая стоимость |
Постоянные активы + текущие активы – текущие пассивы –долгосрочные пассивы |
150 |
Уравнение баланса выполнено:
Чистая стоимость = Средства акционеров = 150 тыс.ф.с.
3. Показатели балансового отчета
3.1. Оборотный капитал
Оборотный капитал, или чистые текущие активы вычисляется как разность между текущими активами и текущими пассивами компании за отчетный период. Эта цифра означает средства компании, используемые для осуществления производственной деятельности в краткосрочном периоде ( отчетном ). Как следует из выше приведенного балансового отчета, компания ТимТин распологает оборотным капиталом при цикле его обращения 1 год в размере 120 тыс.ф.с. Эти средства расходуются на закупку товаров и расчеты с кредиторами в данном периоде. Однако оборотный капитал не информирует менеджера о том, сможет ли компания расплатиться с кредиторами в случае одновременного предъявления ими требований об оплате, так как значительная часть оборотного капитала может представлять из себя запасы товаров на складе и дебиторскую задолженность, а наличных денежных средств может оказаться недостаточно для оплаты долга кредиторам. Поэтому необходимо руководствоваться дополнительными показателями, рассмотренными ниже.
3.2. Показатель текущей платежеспособности
Данный показатель информирует нас о том превышают ли текущие активы текущие пассивы, т.е. достаточно ли у компании средств для удовлетворения требования тех, кто представляет текущие пассивы и останутся ли после этого средства на продолжение текущей деятельности.
ПТП= Текущие активы/текущие пассивы= 180/60= 3
