ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Главной целью расчетной части курсовой работы является составление баланса доходов и расходов, т.н. финансовый план промышленного предприятия. Для решения этой проблемы были поставлены следующие задачи:

- исчислить и распределить амортизационные отчисления (табл.3);

-рассчитать смету затрат на производство продукции (табл.1);

- рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост исходя из данных, приведенных в табл. 7;

-определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл. 5) на основе данных таблицы 4;

-определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл.8);

- составить проект отчета о прибылях и убытках ( табл.12);

- рассчитать налог на прибыль ( табл.13);

- заполнить таблицу « Распределение прибыли планируемого года» (табл.14);

- составить баланс доходов и расходов ( финансовый план) (табл.16).

На основании всех расчетов и был составлен финансовый план промышленного предприятия.

Дадим характеристику величины и структуры доходов и расходов предприятия. Доходы по обычным видам деятельности, в них входит выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году составили 81646 тыс.руб Расходы по обычным видам деятельности, т.е. себестоимость реализуемой продукции в планируемом году составили 36376 тыс.руб К прочим доходам относятся: проценты к получению-2860 тыс.руб., доходы от участия в других организациях- 3001 тыс.руб., прочие доходы- 26521 тыс.руб Прочие расходы: проценты к уплате-995 тыс.руб., прочие расходы-всего-22579 тыс.руб

Взаимоотношения предприятия с кредитной системой заключается в получении предприятием долгосрочного кредита. На капитальные вложения производственного назначения было получено 4529 тыс.руб., на капитальные вложения непроизводственного назначения-1000 тыс.руб Проценты по кредиту составили 995 тыс.руб.

При расчете потребности в оборотных средствах выявляется снижение на конец года, высвобождение средств из оборота направляется на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.

Таблицу 1 можно рассчитать :

Гр.3=2632

Рассчитаем табл.3:

Гр.2 табл.3: 5200*7,5+10450*4,5/12 =7169

Гр.5 табл.3 : среднегодовая стоимость выбывших основных фондов 9890*(12-1,5)/12 =8654

Гр.4 табл.3 :

на начало года + вводимые- выбывшие- полностью выбывшие 22420+7169-8654-2780=18155

Таблица1:

Гр.5 = гр.1+гр2+гр3+гр4=34601

Гр.7 табл.3= среднегодовая стоимость амортизационных отчислений ( в дейст.ценах), всего *средняя норма амортизации = (18155+14,5):100= 2632

Таблица1 гр.4:

Рассчитаем гр.4.2.1 Единый социальный налог (26%)=4368

Из табл.1затраты на оплату труда*26%=16800*26%= 4368

Гр.4.2 = гр.4.2.1 табл.1 + гр. 4.2.2 табл.1= 4368+760=5128

Гр.4-всего= табл.1 гр.4.1+гр.4.2+гр4.3=5519

Гр.5= табл.1 гр.1+гр.2+гр.3+гр.4=34601

Гр.7= табл.1 гр.5-гр.6=34601-425= 34176

Гр.8 рассчитывается с помощью табл.10.

См табл.7,далее берем затраты 4квартала из табл.1.Прибыль не считаем, т.к. у нас убыток.

Табл.10 гр.1=2413 (табл.7):90=27

Гр.2=8545:90=95

Гр.4=8643:90=96

Нормы запасов из табл.7.

Норматив на конец года: затраты 4кв. день* нормы запасов в днях.

Прирост (снижение ) рассчитывается: норматив на конец года - норматив на начало года.

Гр.8 табл.1: -362.

Гр.10 табл.1= табл.1 гр.7-гр.8-гр.9=34565

Гр.12 табл.1:34565( гр.10)+1215(гр.11)= 35780

Гр.14 табл.1: 81250 (гр.13)-35780 (гр.12) =45470

Гр.15 табл.1: 35780 (гр.12):81250(гр.13)= 0,44

Таблица 5:

Графы:

1.1 см табл.4

1.2 см табл.4 гр.1.2

1.3 =гр.1.1-гр.1.2= 970

2.1см табл.1 гр.1.3

2.2 гр.12 табл.1

2.3 = гр.2.1 – гр.2.2=45470

3.1см табл.4 гр. 2.1

3.2 остаток ГП на конец года определяют исходя из норм запаса в днях (9) и данных сметы затрат (табл.1) на производство на 4 квартал.

20310:90=226

226*9=2034

3.3= (табл.1гр.10 за квартал)8641:90*9=864

гр.3.4= гр.3.2-гр.3.3=2034-864=1170

4.1= гр.1.1+гр.2.1-гр.3.2= 2430+81250-2034=81646

4.2= гр.1.2+гр.2.2-гр.3.3= 1460+35780-864=36376

4.3= гр.1.3+гр.2.3-гр.3.4= 970+45470-1170=45270 или 81464-36376=45270

Таблица 4:

2.2 и 2.3 из табл.5

гр. 12 = сложить

Гр.7=995

Таблица 8:

Гр.2, 3 уже посчитаны.

Гр.4=8100*802%=664

Гр.5=перенос из табл.6 гр.4

Гр.7=16725-8900-2632-664=4529 по производственному назначению

По непроизводственному назначению 6000-4000-1000=1000

Гр.9=4529*18%=815 и1000*18%=180

Всего 815+180=995 Перенос в табл.4 « Проценты к уплате».

Таблица 9:

Отчисления в фонд потребления,всего-7980

Гр.4= графы 4.1+4.2+4.3=4980+1500+1500=7980

Гр.6= (4529+1000):3=1843

Таблица 12:

Графы:

1.=табл.5 гр. 4.1

2.=табл.5 гр. 4.2

3.=табл.5 гр. 4.3

4.=табл.4 гр. 4

5.=табл.4 гр. 7

6.=табл.4гр. 5

7.=табл. 4 гр. 3+9=26521

8.=табл.12 суммируем графы

8.1- 8.5табл. 4

8.6.= табл.4 гр.10+8+6=17480

9.=2860-995+3001+26521-22579=8808

81646-36376+8808=54078

Таблица 13:

4 и 6 строчки облагаются по ставке 9%, остальные по ставке 24%.

Графы:

1.=см табл.12 гр.9

1.1 =табл.12 графы 4+6

1.2= табл.13 гр.1- табл.13 гр.1.1

2.= гр.1.2*24%

2.1= гр.1.2*6,5%

2.2= гр.1.2*17,5%

3.1=1 гр.1.1*9%

4=гр.2.1+3.1

5=2.2

7=гр.2+3

8= гр.1 - гр.7

Таблица 14:

Графы:

1.табл.12 гр.9

2.табл.9 гр.1

3. табл.9 гр.2

4. табл.9 гр.3

5. табл.9 гр.4

5.1 табл.9 гр.4.1

5.2 табл.9 гр.4.2

5.3 табл.9 гр.4.3

6. у нас нет

7. табл.9 гр.5

8. табл.13 гр.2

9. табл.13 гр.3

10. табл.9 гр.6

11. графы 1-2-3-4-4-6-7-8-9-10

Таблица 15:

1. табл.6 гр.4.2-табл.1 гр.4.2- табл.1 гр.3

2. суммируем графы 2.1+2.2+2.3+2.4

2.1 табл. 1 гр.4.2

2.2 табл. 13 гр.7

2.3 табл. 14 гр.7

2.4 табл. 12 гр.8.5

3. табл. 14 гр.5

4. табл. 10 гр.5

5. табл. 6 гр.1,табл.8 гр.8

6. табл. 8 гр.8

7. табл. 11, табл.12

8. табл. 12, гр.8.6

9. табл. 11гр.1,2,табл.4 гр.12

10. табл. 9 гр.6

11. табл. 12 гр.5

12. табл. 14 гр.12

13. табл. 14 гр.2

14. суммируем итого расходов по вертикали

15. по горизонтали

см табл.7 гр.4.1

см табл.11 гр.2

см табл.11гр. 1

см табл.10

см табл.12 графы 7+4+6

см табл.8гр.4

см табл.11 гр.4

см табл.6 гр.4

-

суммируем 4529+1000=5529

Прибыль: суммируем все статьи по горизонтали.

Прибыль от доходов= итоговая сумма –расходы.

Графа 14 по горизонтали:

из графы 15 вычитаем все что над ней.

Таблица 16: Вносим в таблицу из всех таблиц, особенно из таблицы 15.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучение теоретических основ финансового анализа предприятия показало, что обеспечение выживаемости и развития предприятия в современных условиях в значительной степени зависит от умения управленческого персонала реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и финансовое состояние предприятий потенциальных конкурентов. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.