1) кап. вложений = Объем кап. влож. + Прирост обор. средств =

= 25 000 + 3 400 = 28 400 тыс. руб.

2) Источники финас-ния = амортиз. отчисл. + Долев. участие в стр-ве.

Для расчета амортизационных отчислений, рассчитываем среднегодовую стоимость основных производственных фондов:

Среднегодовая = Стоимость ОПФ + Стоимость – Стоимость =

стоимость ОПФ на нач. года вводимых ОПФ выбывших ОПФ

= 180 000 + – = 181 250 тыс. руб.

амортиз. отчисл. = Среднегод. ст-ть ОПФ Норма аморт. отчисл. =

= 181 250 = 18 130 тыс. руб.

Источники финансирования = 18 130 + 2 800 = 20 930 тыс. руб.

в) Определим чистую прибыль:

П чистая = П общ. – Налог на – Налог на – Налог

недвиж-ть прибыль местный

Налог на прибыль = (П общ. – Н недвиж-ть) =

= (21 370 – 1 800) = 19 570 = 2 940 тыс. руб.

Налог местный = (П баланс. – Н недвиж-ть – Н приб.) =

= (21 370 – 1 800 – 2 940)= 16 630 = 500 тыс. руб.

П чистая = П баланс. – Н недвиж-ть – Н приб. – Н местный =

= 21 370 – 1 800 – 2 940 – 500 = 16 130 тыс. руб.

Расходы, которые несёт предприятие за счет прибыли =

= Расходы ЖКХ + Затраты учрежд. Здравоохр. + Долгосрочн. кредиты +Надбавки к пенсиям + Выплаты вознагражд. + Дивиденды, выплач. по акциям = 1 200 + 420 + 1 500 + 250 + 1 000 + 1 200 = 5 570 тыс. руб.

Определяем прибыль чистую, которая может быть направлена на инвестиции в основной капитал

П чистая – Расходы из прибыли =16 130 – 5 570 = 10 560 тыс. руб.

Общая сумма источников финансирования

амортиз. отчисл. + Долев. участие в стр-ве.+ Ост. П чист. =

= 18 130 + 2 800 + 10 560 = 31 490 тыс. руб.

г) Сравниваем сумму источников финансирования с общим объемом капитальных вложений:

кап. вложений = 28 400 тыс. руб.

Общая сумма источников финансирования = 31 490 тыс. руб.

Т.к. 31 490 тыс. руб. > 28 400 тыс. руб., то разница пойдет на отчисления в резервный фонд.

Резервный фонд = 31 490 – 28 400 = 3 090 тыс. руб.

Таким образом, мы произвели финансовые расчеты. По данным финансовых расчетов составим проект финансового плана предприятия.

Проект годового финансового плана предприятия.

Раздел 1. Доходы и поступления средств:

1.1. Общая (балансовая) прибыль = 21 370 тыс. руб.

1.2. амортиз. отчисл. = 18 130 тыс. руб.

1.3. Поступление средств в порядке долевого участия в строительстве = 2 800 тыс. руб.

Итого доходов и поступлений = 21 370 + 18 130 + 2 800 =

= 42 300 тыс. руб.

Раздел 2. Расходы и отчисления средств:

2.1. Резервный фонд = 3 090 тыс. руб.

2.2. Объем капитальных вложений = 25 000 тыс. руб.

2.3. Прирост оборотных средств = 3 400 тыс. руб.

2.4. Расходы из прибыли = 5 570 тыс. руб.

Итого расходов и отчислений = 3 090 + 25 000 + 3 400 + 5 570 =

= 37 060 тыс. руб.

Раздел 3. Платежи в бюджет:

3.1. Налог на прибыль = 2 940 тыс. руб.

3.2. Налог на недвижимость = 1 800 тыс. руб.

3.3. Местные налоги = 500 тыс. руб.

Итого платежей в бюджет = 2 940 + 1 800 + 500 = 5 240 тыс. руб.

Проверка: Раздел 1 = Раздел 2 + Раздел 3;

42 300 = 37 060 + 5 240 = 42 300 тыс. руб.

Т.к. существует баланс, то финансовый план составлен правильно.

Список использованных источников

1. Горшков, Н.Е. Финансы предприятий отрасли (1 часть): Учеб.-метод. пособие / Н.Е. Горшков. – Мн.: ЗАО «Веды», 2004. – 116 с.

2. Горшков, Н.Е. Финансы предприятий отрасли (2 часть): Учеб.-метод. пособие / Н.Е. Горшков. – Мн.: ЗАО «Веды», 2004. – 144 с.

3. Попов, Е.М. Финансы предприятия: учебник / Е.М. Попов. – Минск: Высшая школа, 2005. – 575 с.

4. Романовский, М.В. Финансы: Учебник для вузов / М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт-М, 2001. – 504 с.

5. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / М.В. Романовский [и др.]; под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 544 с.

6. Финансы предприятия. Практикум: учеб. пособие / Г.Е. Кобринский [и др.]; под ред. Г.Е. Кобринского, Т.Е. Бондарь. – Минск: Высшая школа, 2008. – 351 с.

7. Финансы предприятий: Учебник / Л.Г. Колпина [и др.]; под общ. ред. Л.Г. Колпиной. – 2-е изд., дораб. и доп. – Минск: Выш. шк., 2004. – 336 с.

8. Финансы предприятий: учеб. пособие / Н.Е. Заяц [и др.]; под ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Василевской. – 3-е изд., испр. – Минск: Выш. шк., 2006. – 528 с.

9. Шуляк, П.Н. Финансы предприятия: Учебник / П.Н. Шуляк. – М.: Издательский дом “Дашков и Ко”, 2000. – 752 с.