Финансирование и инвестиции на ОАО Донецкий Металлургический завод
2.1 Предварительный обзор баланса
Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путём сложения однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики. Аналитический баланс охватывает много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации.
Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:
1. Общая стоимость имущества организации, равная итогу баланса;
2. Стоимость необоротных средств (активов);
3. Стоимость оборотных средств;
4. Величина собственных средств организации;
5. Величина заёмных средств;
6. Величина собственных средств в обороте.
Таблица 1 – Баланс предприятия ОАО «ДМЗ» за 2007–2008 год
|
АКТИВ |
Код рядка |
2007 год, тыс. грн. |
2008 год, тыс. грн. |
|
1. Основные средства Основные средства: o остаточная стоимость o износ o начальная стоимость Нематериальные активы: o остаточная стоимость o износ o начальная стоимость Незавершённые капвложения Оборудование Долгосрочные финансовые вложения Средства, находящиеся в аренде Другие необоротные активы Итого в разделе: 3. Оборотные средства: Запасы: o производственные запасы o МБП o незавершённое строительство o затраты будущих периодов o товары: - стоимость продажи - торговая наценка - покупательская стоимость Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги: - по товарам, срок оплаты не наступил - по товарам, не оплаченным в срок - по полученным векселям - с бюджетом - с персоналом - по выданным авансам - с другими дебиторами Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства: - касса - расчётный счёт - валютный счёт - другие денежные средства. Другие оборотные средства Итого в разделе: БАЛАНС |
010 011 012 020 021 022 030 035 040 050 060 070 080 100 110 120 140 141 142 170 180 190 200 210 220 240 250 260 270 280 290 310 320 330 |
386210 474048 860358 10171 546 10717 52215 3616 36087 4 - 488403 67153 18141 16359 22 142 95 237 69328 149134 203 3528 - 16246 645 - 3 124 45 1 259 341265 833843 |
286384 370439 656823 10016 736 10752 53756 3636 123512 - - 477304 100320 10392 14311 26 143 114 257 61645 200874 2420 2756 - 19652 1047 491 3 240 45 80 414016 895294 |
|
ПАССИВ |
Код рядка |
2007 год, тыс. грн. |
2008 год, тыс. грн. |
|
1. Капитал, фонды и резервы Уставной капитал Дополнительный капитал Резервный капитал Целевое финансирование Амортизационный фонд Доходы будущих периодов Неоплаченный капитал Изъятый капитал Нераспределённая прибыль: – прошлых лет – текущего периода Убытки: – прошлых лет – текущего периода Итого в разделе: 2. Долгосрочные пассивы: Кредиты банков Задолженность за имущество в аренде Реструктуризированные долги Расчёта за имущество Отсроченные долгосрочные обязательства Итого в разделе: 3. Расчёты и другие краткосрочные пассивы Кредиты банков Кредиторская задолженность: – за товары, срок оплаты которых не наступил; – за товары, которые не оплачены в срок; – по векселям выданным; – по авансам полученным; – с бюджетом; – по страхованию; – по оплате труда; – другие кредиторы. Итого в разделе: БАЛАНС |
400 405 410 425 440 450 465 470 475 480 485 490 495 500 515 520 525 530 545 600 630 640 650 660 670 690 700 720 750 760 |
90560 295037 48334 4 186996 246939 10 10925 58408 16621 85488 298441 51768 18258 27567 7666 4288 609 528496 833843 |
90560 291612 48469 2 123783 70166 98457 54806 90614 20550 116565 275329 104286 39343 4263 8349 4526 57340 631199 895294 |
Из данных таблицы 1 видно, что в период с 2007 по 2008 год имущество предприятия увеличилось на 49175 тыс. грн или на 6,9%. Данное увеличение произошло в основном за счет увеличения в оборотных активах почти по всем статьям, кроме запасов которые уменьшились на 57%; денежные средства и краткосрочные финансовые вложения увеличилась на 195 тыс. грн (в 2 раза), дебиторская задолженность увеличилась на 48510 тыс. грн. В то же время недвижимое имущество уменьшилось на 99286 тыс. грн, что составляет 26,2% по сравнению с 2007 годом.
После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:
1.Сразу свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчётном периоде и сложившимся в результате этого плохом финансовом положении. К таким статьям относится «Непокрытый убыток текущего периода». На ОАО «ДМЗ» в 2007 году непокрытых убытков не было, но в 2008 году они составили 70166 тыс. грн, что свидетельствует о неудовлетворительной работе предприятия за 2008 год. Так же на рассматриваемом предприятии присутствует «Непокрытый убыток прошлых лет» в 2008 году в размере 123783 тыс. грн, составляющий 26% от стоимости основных средств предприятия, что также говорит о неудовлетворительной работе ОАО «ДМЗ» в 2008 году.
2.Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия: наличие сумм «плохих» долгов в статьях: «Дебиторская задолженность (по товарам, срок оплаты которых не наступил) – (строка 170) и «Дебиторская задолженность (по товарам, не оплаченный в срок) – (строка 180).
На ОАО «ДМЗ» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги в размере 239084 тыс. грн в 2007 году, увеличившаяся за год на 48510 тыс. грн, что увеличило итог баланса на 6%.
