Учет кредиторской задолженности
Состояние кредиторской задолженности, ее размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние предприятий.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Таблица 1. Корреспонденция счетов по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками ТОО «АРМАН»
|
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
|
1 |
2 |
3 |
|
2710, 2720, 2730, 2740 Нематериальные активы 2410 Основные средства 2930 Незавершенное строительство 2210, 2310 Инвестиции 1310, 1350 Материалы 1330, 1350 Товары, Готовая продукция 2010-2040 Финансовые инвестиции |
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам |
Принятые к оплате счета от поставщиков по поставленным нематериальным активам, основным средствам, ТМЗ, инвестициям. |
|
1620 Расходы будущих периодов. 7200, 7210 Общие и административные расходы 7100, 7110 Расходы по реализации, 8040 Накладные расходы 8030 Вспомогательное производство |
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам |
Принятые к оплате счета от поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, выполненные работы |
|
3130 НДС к зачету |
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам |
На сумму НДС, выставленного по счетам-фактурам |
|
1280 Прочая дебиторская задолженность |
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам |
Отражение суммы обнаруженной недостачи сверх норм естественной убыли, арифметические ошибки |
|
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам |
1040 Деньги на текущих корреспондентских счетах в национальной валюте 1050 Деньги на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте 1010 Наличность в кассе в национальной валюте |
Погашение кредиторской задолженности поставщика денежными средствами. |
|
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам |
1210 Авансы полученные |
Погашение кредиторской задолженности поставщиков путем зачета авансов. |
|
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам |
1310, 1350 Материалы 3130 НДС |
Погашение кредиторской задолженности путем возврата материалов на сумму покупной стоимости. На сумму НДС |
|
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам |
3020 Займы |
Погашение кредиторской задолженности за счет кредитов |
|
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам |
6250 Доходы от курсовой разницы |
Уменьшение кредиторской задолженности в результате изменения рыночного курса обмена валют |
|
7430 Расходы по курсовой разнице |
3310 Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам |
Увеличение кредиторской задолженности в результате изменения рыночного курса обмена валют |
Таблица 2. Анализ состава и движения кредиторской задолженности
|
Показатели |
Движение средств |
Темп роста остатка, % | |||||||
|
Остаток на начало года |
Возникло |
Погашено |
Остаток на конец года | ||||||
|
сумма, тыс. тенге |
уд. вес, % |
сумма, тыс. тенге |
уд. вес, % |
сумма, тыс. тенге |
уд. вес, % |
сумма, тыс. тенге |
уд. вес, % | ||
|
1. Кредиторская задолженность всего |
1392 |
100,00 |
2628 |
100,00 |
2658 |
100,00 |
1362 |
100,00 |
97,84 |
|
1.1. Краткосрочная |
1392 |
100,00 |
790 |
30,06 |
2658 |
100,00 |
1362 |
100,00 |
97,84 |
|
а) в т.ч. просроченная |
468 |
33,62 |
154 |
5,86 |
480 |
18,06 |
778 |
57,12 |
166,24 |
|
из нее длительностью свыше3 месяцев |
468 |
33,62 |
160 |
6,09 |
250 |
9,41 |
372 |
27,31 |
79,49 |
|
1.2. Долгосрочная |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
а) в т.ч. просроченная |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
из нее длительностью свыше3 месяцев |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
|
б) Задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
