Упрощенная система налогооболожения
Таблица 1 – Динамика налогов, уплачиваемых ООО «ТК «Бытошь-Стекло»
|
Показатель |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Изменение, +/- |
|
Налог на имущество организаций |
7432 |
11450 |
7273 |
-159 |
|
- среднегодовая стоимость имущества |
337831 |
520473 |
330613 |
-7218 |
|
Транспортный налог |
1408 |
1951 |
73 |
-1335 |
|
Страховые взносы на ОПС |
98855 |
163981 |
104633 |
5778 |
|
- на страховую часть пенсии |
81531 |
133812 |
84914 |
3383 |
|
- на накопительную часть пенсии |
17324 |
30169 |
19719 |
2395 |
|
- база налогообложения |
706106 |
1171290 |
747383 |
41277 |
|
Единый социальный налог, в т.ч.: |
84732 |
140554 |
175696 |
90964 |
|
- в федеральный бюджет |
42366 |
70277 |
135954 |
93588 |
|
- ФСС |
20477 |
33967 |
19208 |
-1269 |
|
- ФФОМС |
7767 |
12884 |
7286 |
-481 |
|
- ТФОМС |
14122 |
23426 |
13248 |
-874 |
|
Налог на прибыль |
486536 |
111701 |
0 |
-486536 |
|
- налогооблагаемая база |
2027233 |
465423 |
-265513 |
-2292746 |
|
ИТОГО НАЛОГОВ ЗА ГОД |
678963 |
429637 |
287675 |
-391288 |
Рассмотрим налоговую нагрузку на предприятие при применении упрощенной системы налогообложения при прочих равных условиях:
- применение УСН освобождает от уплаты налога на прибыль (прибыли от деятельности по пп. 3-4 ст. 284 НК РФ ООО «ТК «Бытошь-Стекло» не получает), налога на имущество организаций и единого социального налога;
- организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Рассчитаем возможные суммы налогов по УСН в таблице 2.
Рассмотрим налоговую нагрузку на ООО «ТК «Бытошь-Стекло» при переходе на ЕНВД при прочих равных условиях:
- уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога;
Таблица 2 – Расчет налоговой нагрузки ООО «ТК «Бытошь-Стекло» при возможном применении УСН
|
Показатель |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Изменение, +/- |
|
1. База налогообложения доходы, ставка налога 6% | ||||
|
Доходы предприятия, тыс. руб. |
390640 |
278725 |
62845 |
-327795 |
|
Налог по УСН |
23438,4 |
16723,5 |
3770,7 |
-19667,7 |
|
Транспортный налог |
1408 |
1951 |
73 |
-1335 |
|
Страховые взносы на ОПС |
98855 |
163981 |
104633 |
5778 |
|
ИТОГО НАЛОГОВ ЗА ГОД |
514341 |
461381 |
171322 |
-343020 |
|
2. База налогообложения – «доходы-расходы», ставка 15% | ||||
|
Доходы предприятия, тыс. руб. |
390640 |
278725 |
62845 |
-327795 |
|
Расходы предприятия, тыс. руб. |
339634 |
255223 |
61665 |
-277969 |
|
Налогооблагаемая база |
51006 |
23502 |
1180 |
-49826 |
|
Налог по УСН |
7650,9 |
3525,3 |
177 |
-7473,9 |
|
Транспортный налог |
1408 |
1951 |
73 |
-1335 |
|
Страховые взносы на ОПС |
98855 |
163981 |
104633 |
5778 |
|
ИТОГО НАЛОГОВ ЗА ГОД |
889194 |
726907 |
230573 |
-658621 |
