Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на ОАО Орбита
1) Для расчета следует предположить, что год состоит из 360 дней;
2) Все расчеты следует выполнять с точностью до дня.
Таблица 1
Агрегированный баланс
|
Активы | |
|
Оборотные средства: | |
|
Денежные средства |
11 974 |
|
Дебиторская задолженность |
145 900 |
|
Материальные запасы |
25 000 |
|
Запасы готовой продукции |
104 200 |
|
Незавершенное производство |
28 600 |
|
Итого оборотных средств |
315 674 |
|
Основные средства: | |
|
Земля |
50 000 |
|
Здания и оборудования |
600 000 |
|
Накопленный взнос |
160 000 |
|
Итого основных средств |
490 000 |
|
Итого активов |
805 674 |
|
Пассивы | |
|
Краткосрочные и долгосрочные обязательства: | |
|
Кредиторская задолженность |
45 383 |
|
Налог, подлежащий к оплате |
68 349 |
|
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств |
113 732 |
|
Собственный капитал: | |
|
Обыкновенные акции |
649 977 |
|
Нераспределенная прибыль |
41 965 |
|
Итого собственного капитала |
691 942 |
|
Итого пассивов |
805 674 |
Таблица 2
Динамический анализ прибыли
|
№ п/п |
Показатели |
2007 г., руб. |
2008 г., руб. |
Изменения | |
|
абс., руб. |
отн., % | ||||
|
1 |
Выручка от реализации продукции |
477 500 |
535 800 |
58 300 |
12,21 |
|
2 |
Себестоимость реализованной продукции |
350 000 |
370 000 |
20 000 |
5,71 |
|
3 |
Валовая прибыль (стр.1-стр.2) |
127 500 |
165 800 |
38 300 |
30,04 |
Таблица 3
Анализ оборотного капитала
|
№ п/п |
Показатели |
2007 г., руб. |
2008г., руб. |
Изменения | |
|
Абс., руб. |
Отн.,% | ||||
|
1 |
Дебиторская задолженность |
80 900 |
101 250 |
20 350 |
25,15 |
|
2 |
Запасы сырья и материалов |
18 700 |
25 000 |
6 300 |
33,69 |
|
3 |
Незавершенное производство |
24 100 |
28 600 |
4 500 |
18,67 |
|
4 |
Готовая продукция |
58 300 |
104 200 |
45 900 |
78,73 |
|
5 |
Кредиторская задолженность |
19 900 |
27 050 |
7 150 |
35,93 |
|
6 |
Чистый оборотный капитал (1+2+3+4-5) |
162 100 |
232 000 |
69 900 |
43,12 |
|
7 |
Коэффициент покрытия (1+2+3+4)/5 |
9,145 |
9,576 |
0,431 |
4,71 |
Таблица 4
Анализ оборачиваемости оборотного капитала
|
№ п/п |
Показатели оборачиваемости |
2007 г., дни |
2008 г., дни |
Изменения, абс. |
|
1 |
Запасов сырья и материалов |
44,88 |
49,15 |
4 |
|
2 |
Незавершенного производства |
23,93 |
23,94 |
0 |
|
3 |
Запасов готовой продукции |
59,97 |
101,38 |
41 |
|
4 |
Дебиторской задолженности |
60,99 |
68,03 |
7 |
|
5 |
Кредиторской задолженности |
40 |
44,3 |
4 |
|
6 |
Продолжительность оборота наличности (1+2+3+4-5) |
149,77 |
198,2 |
48 |
