Управление дебиторской задолженностью (на примере ООО Ритм)
Подставив значения, получим:
2006 г. Кв = 5410/4510 = 1,2
2007 г. Кв = 6830 / 5410 = 1,26.
Рассчитаем прирост объема реализации (Кv) по формуле:
Кv = Vк / Vн, (2.6)
где Vк – выручка от реализации за 2006 г. (тыс. руб.);
Vн – выручка от реализации за 2005г. (тыс. руб.).
Подставив значения, получим:
2006 г. Кv = 1,27 (7328490/5765380)
2007 г. Кv = 0,98 (7171730/7328490)
Таким образом получим, что в 2006 г. Кv >Кв, а в 2007 г. Кv < Kв, значит, за этот период использование финансовых результатов предприятия было менее эффективным, чем в предыдущем.
После определения общей характеристики финансового состояния и его изменения за отчетный период проведем анализ финансовой устойчивости предприятия. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам её финансово-хозяйственной деятельности.
Определим тип финансового состояния анализируемого предприятия, для этого составим аналитическую таблицу для определения недостатка (-) или излишка (+) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат. Расчет показателей финансовой устойчивости предприятия за 2005 год представлен в табл. 2.17.
Таблица 2.17
Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «РИТМ» в 2005 г.
|
Показатели |
На начало года (тыс.руб.) |
На конец года (тыс.руб.) |
Отклонение (+; -) |
|
1. Источники собственных средств (Ис) |
2520 |
2670 |
-150 |
|
2. Внеоборотные активы (F) |
2140 |
2480 |
-340 |
|
3. Собственные средства (стр.1 – стр.2) |
380 |
190 |
+190 |
|
4. Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
|
5. Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.3 – стр.4) |
380 |
190 |
+190 |
|
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Д) |
1080 |
1010 |
+70 |
|
7.Наличие собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных источников формирования запасов (стр.5 + стр.6) |
1460 |
1200 |
+260 |
|
8. Запасы и затраты (Ез) |
190 |
220 |
-30 |
|
9. Недостаток (-) излишек (+) собственных источников для формирования запасов (стр.3 – стр.8) |
+190 |
-30 |
+160 |
|
10. Недостаток (-) излишек (+) собственных и долгосрочных источников для формирования запасов (стр.5 – стр.8) |
+190 |
-30 |
+160 |
|
11. Недостаток (-) излишек (+) общей величины источников средств для формирования запасов (стр.7 – стр.8) |
+1270 |
+980 |
+290 |
|
12.Показатель типа финансовой ситуации S(стр.9); S(стр.10); S(стр.11) |
(1; 1; 1) |
(0; 0; 1) |
- |
Как видно из табл. 2.17, у анализируемого предприятия на конец 2005 г. сложилось неустойчивое финансовое состояние (III тип). В табл. 2.18 проведем расчет финансовой устойчивости ООО «РИТМ» в 2006 г.
Таблица 2.18
Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «РИТМ» в 2006 г.
|
Показатели |
На начало года (тыс.руб.) |
На конец года (тыс.руб.) |
Отклонение (+; -) |
|
1. Источники собственных средств (Ис) |
2670 |
3000 |
-330 |
|
2. Внеоборотные активы (F) |
2480 |
2570 |
-90 |
|
3. Собственные средства (стр.1 – стр.2) |
190 |
430 |
-240 |
|
4. Долгосрочные кредиты и займы |
- |
- |
- |
|
5. Наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.3 – стр.4) |
190 |
430 |
-240 |
|
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства (Д) |
1010 |
970 |
+40 |
|
7. Наличие собственных оборотных средств, долгосрочных и краткосрочных источников формирования запасов (стр.5 + стр.6) |
1200 |
1400 |
-200 |
|
8. Запасы и затраты (Ез) |
220 |
840 |
-620 |
|
9. Недостаток (-) излишек (+) собственных источников для формирования запасов (стр.3 – стр.8) |
-30 |
-410 |
-380 |
|
10. Недостаток (-) излишек (+) собственных и долгосрочных источников для формирования запасов (стр.5 – стр.8) |
-30 |
-410 |
-380 |
|
11. Недостаток (-) излишек (+) общей величины источников средств для формирования запасов (стр.7 – стр.8) |
+980 |
+560 |
+420 |
|
12. Показатель типа финансовой ситуации S(стр.9); S(стр.10); S(стр.11) |
(0; 0; 1) |
(0; 0; 1) |
- |
