Состав и порядок представления налоговой декларации по НДС. Информационная база для составления отчетности
"_16_" октября 2000 г.
(дата высылки расчета)
Руководитель Иванов
Главный бухгалтер _Сидоров
Отметки и замечания инспектора
В результате предварительной камеральной проверки внесены следующие исправления:
_
_
" " _ 2000 г. Инспектор _
(дата предварительной проверки) (подпись)
Справка инспектора по учету
По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:
_
" _" 2000 г.
(дата проводки)
Пример 1.
Предположим, что организация ООО "Радуга" заключило в 4 квартале 2005 года договор займа с ЗАО "Катюша", согласно которому ООО "Радуга" передает ЗАО "Катюша" 2 т. муки 1 сорта по цене 12,10 рубля, в том числе НДС 10%. Фактическая себестоимость муки составляет 11 рублей за 1 кг.
В целях налогообложения НДС в учетной политике организации в 2005 году был утвержден момент определения налоговой базы по мере отгрузки, налоговый период по НДС - квартал.
В учете бухгалтер ООО "Радуга" сделал следующие проводки:
|
Корреспонденция счетов |
Сумма, рублей |
Содержание операций | |
|
Дебет |
Кредит | ||
|
76 субсчет "Расчеты по товарному займу" |
41 "Товары" |
22 000 |
Списана себестоимость муки, переданной по договору займа (11 рублей х 2000 кг) |
|
58 "Финансовые вложения" субсчет "Предоставленные займы" |
76 субсчет "Расчеты по товарному займу" |
24 200 |
Отражена сумма выданного товарного займа |
|
76 субсчет "Расчеты по товарному займу" |
68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС" |
2 200 |
Начислен НДС по выданному товарному займу (24 200 рублей х 10% / 110%) |
Приложение №2
к Правилам ведения журналов учёта полученных и выставленных счётов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчётах по налогу на добавленную стоимость
Счет – фактура № 243 _от 11.11.05 _ (1)
Продавец ООО_Радуга _ (2)
Адрес г. Пермь, ул. ш. Космонавтов 112 (2а)
Идентификационный номер продавца (ИНН) 13546524675 (2б)
Грузоотправитель и его адрес_ ООО_Радуга, г. Пермь, ул. ш. Космонавтов 112 (3)
Грузополучатель и его адрес _ ЗАО Катюша, г. Пермь, ул. Мира 46(4)
К платежно–расчетному документу № от _ (5)
Покупатель _ ЗАО Катюша (6)
Адрес г. Пермь, ул. Мира 46 _ (6а)
Идентификационный номер покупателя(ИНН) 13546524686 _(6б)
|
Наименование товара(описание выполненных работ, оказанных услуг) |
Единица измерения |
Количество |
Цена (тариф) за единицу измерения(руб) |
Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога |
В том числе акциз |
Налоговая ставка |
Сумма налога |
Стоимость товаров (работ, услуг) с учётом налога |
Страна происхождения |
Номер грузовой таможенной декларации |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
мука 1 сорта |
тонн |
2 |
12,10 |
22 200 |
10% |
2 200 |
24 200 | |||
|
Всего к оплате |
