Сальдо = 4467,15–4241,37 = 225,78 тыс. руб.

Пояснительная записка к заданию 2:

Составим баланс доходов и расходов.

Для расчета выручки от реализации продукции используется универсальная формула:

Ррп = Он + Т – Ок,

гдеРрп – объем реализованной продукции, исчисленный в двух оценках – по ценам продаж и по полной себестоимости;

Он и Ок – остатки готовой продукции соответственно на начало и на конец планируемого периода, также в двух оценках – по ценам продаж и по производственной себестоимости;

Т – объем выпуска товарной продукции, исчисленный по ценам продаж и полной себестоимости.

Итак, выручка от реализации – это Ррп в ценах продаж – объем реализованной продукции в ценах продаж, а себестоимость реализованной продукции – это Ррппо полной себестоимости –объем реализованной продукции по полной себестоимости.

Ррп по полной себестоимости = 25+7+3204,36–135–15 = 3086,36 тыс. руб.

Ррп в ценах продаж = (25+7)*1,3 + 4165,67 – (135+15)*1,3 = 4012,27 тыс. руб.

те. 3086,36 + 30% = 4012,27 тыс. руб.

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия в плане равняется сумме данного показателя на начало года и прироста за год:

124 + 5% = 130,2 тыс. руб.

Излишек (недостаток) собственных оборотных средств в плане определяем как разницу между потребностью с учетом прироста и наличием:

(136,4+5%) – 340 = 196,78 тыс. руб. – излишек.

Сумму мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов (М) можно определить по формуле:

М = ОСн – Н + К,

где Осн – оборотные средства стройки на начало года;

Н – плановая потребность в капитальных вложениях на конец планируемого года;

К – прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся у стройки в течение года.

М = 198–340+98 = – 44 – иммобилизация.

Если иммобилизация (отрицательный результат), то происходит плановое увеличение потребности в оборотных средствах, что увеличивает расходы предприятия на капитальные вложения и отражается в расходной части плана.

Просуммировав значения строк, получаем сумму доходов и поступлений средств.

В расходной части затраты на производство и реализацию продукции принимаем за вычетом амортизационных отчислений:

3204,36–21,4 = 3182,96 тыс. руб.

Для определения значения налога на прибыль произведем следующие расчёты:

Балансовая прибыль может быть рассчитана по формуле:

Пб = Прп + Фри + Дв – Рв

где Пб – прибыль (убыток) балансовая;

Фри – финансовый результат от реализации основных средств и иного имущества;

Дв – доходы по внереализационным операциям;

Рв – расходы по внереализационным операциям.

Прп = Врп – Срп,

где Прп – планируемая прибыль по продукции подлежащей реализации в предстоящем периоде;

Врп – планируемая выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок);

Срп – полная себестоимость реализуемой в предстоящем периоде продукции.

Пб = 4012,27 – 3086,36 + 64,5 – 38,7 + 68 + 18 = 1037,71 тыс. руб.

Налогооблагаемая прибыль = Пб – доходы по акциям =

= 1037,71 – 18 = 1019,71 тыс. руб.

Налог на прибыль = 1019,71 * 24% = 244,73 тыс. руб.

Налог на доходы по акциям = 6%

18*6% = 1,08 тыс. руб.

Чистая прибыль = 1019,71 – 244,73 – 1,08 = 773,9 тыс. руб.

Налог на прибыль итоговый = 244,73 + 1,08 = 245,81 тыс. руб.

Распределение чистой прибыли производится по заданной схеме:

Фонд накопления 40% = 773,9 *40% =309,56 тыс. руб.

Фонд потребления 50% =773,9 *50% = 386,95 тыс. руб.

Резервный фонд 10% = 773,9 * 10% = 77,39 тыс. руб.

Суммируя расходы, определяем значение расходов и отчислений в плане.

Задание 3. Составить инвестиционный план предприятия на планируемый год как раздел финансового плана и заполнить таблицу 5.

Таблица 5 Инвестиционный план ОАО «Альфа»

Пояснительная записка к заданию 3:

Начисление плановых накоплений производится в конце сметы в% от итога прямых затрат с накладными расходами.

Плановые накопления в строительстве 20% = 3204,36 * 20% = 640,87 тыс. руб.