Строка баланса

Как сформировать показатели для баланса

Арендованные основные средства

Сальдо забалансового счета 001

В том числе по лизингу

Сальдо субсчетов забалансового счета 001, на которых отражена стоимость основных средств, полученных по договору лизинга

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Сальдо забалансового счета 002

Товары, принятые на комиссию

Сальдо забалансового счета 004

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Сальдо забалансового счета 007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

Сальдо забалансового счета 008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

Сальдо забалансового счета 009

Износ жилищного фонда

Сальдо субсчетов забалансового счета 010, где показана сумма начисленного износа по объектам жилого фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Сальдо субсчетов забалансового счета 010, на которых отражена величина износа объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

Сальдо забалансового счета, где учитывают нематериальные активы, полученные в пользование

Прочие

Стоимость прочих ценностей

Строка баланса

Как сформировать показатели для «Отчета о прибылях и убытках»

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Разница между кредитовым оборотом субсчета «Выручка» счета 90 и дебетовыми оборотами субсчетов «Налог на добавленную стоимость», «Акцизы», «Экспортные пошлины» счета 90

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

Дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45. Организации, которые используют для учета затрат на производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 на разницу между фактической и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышения прибавляется к дебетовому обороту по субсчету «Себестоимость продаж», а если ниже, то вычитается из него

Валовая прибыль

Разница между выручкой от продажи и себестоимостью проданных товаров, работ, услуг

Коммерческие расходы

Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 44

Управленческие расходы

Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 26

Прибыль (убыток) от продаж

Разность между валовой прибылью и всеми расходами

Проценты к получению

Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению

Проценты к уплате

Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате

Доходы от участия в других организациях

Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других рганизациях

Прочие операционные доходы

Кредитовый оборот по субсчетам счета 91, где указаны прочие операционные доходы, минус сумма НДС

Прочие операционные расходы

Дебетовый оборот по субсчетам счета 91, на которых отражены прочие операционные расходы

Внереализационные доходы

Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых отражены прочие внереализационные доходы, минус НДС; Кредитовый оборот субсчета счета 99, на котором отражены чрезвычайные доходы

Внереализационные расходы

Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где указаны прочие внереализационные расходы, а также дебетовый оборот счета 99, где начислены санкции по налогам и сборам; Дебетовый оборот субсчета счета 99, на котором отражены чрезвычайные расходы

Строка баланса

Как сформировать показатели для Отчета о прибылях и убытках

Прибыль (убыток) до налогообложения

Прибыль(убыток) от продаж + проценты к получению – проценты к уплате + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы – прочие операционные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы

Отложенные налоговые активы

Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09 (+/–)

Отложенные налоговые обязательства

Разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 77 (+/–)

Текущий налог на прибыль

Дебетовый оборот по счету 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с субсчетами счета 68, на которых отражены расчеты по налогу на прибыль и по штрафным санкциям. Эту сумму корректируют на величину отложенных налоговых активов и обязательств

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

Прибыль (убыток) до налогообложения + / – отложенные налоговые активы + / – отложенные налоговые обязательства – текущий налог на прибыль