Система организации расчетов
Сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
А1<П1; А2 > П2; А3 < П3; А4 < П4
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную.
За 2000 год возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств на 295 т. рублей.
В тоже время увеличились быстро реализуемые активы на 479 т. рублей.
Сопоставление первых двух неравенств позволяет вычислить текущую ликвидность:
ТЛ=(А1+А2)-(П1+П2)= 679 т. руб., что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени предприятие может поправить свою платежеспособность за счет проведения мероприятий по ликвидации дебиторской задолженности.
Снижение на 86 т. рублей платежного недостатка медленно реализуемых активов (показатель перспективной ликвидности, характеризующий платежеспособность на основе сравнения будущих поступлений и платежей) говорит о наметившейся положительной тенденции.
Проведем анализ платежных средств и краткосрочных обязательств на предприятие «Месягутовский районный узел связи» в 2001 году. Данные сгруппируем в таблице 3
Таблица 3
Анализ платежных средств и краткосрочных обязательств на предприятие «Месягутовский районный узел связи» в 2001 году.
тыс. руб.
|
Актив |
На на- чало 2001 года |
На конец 2001 года |
Пассив |
На на- чало 2001 года |
На ко- нец 2001 года |
Платежный из лишек или недостаток | |||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=2-5 |
8=3-6 | ||||
|
1.Наиболее лик видные активы (А1) |
66 |
432 |
1.Наиболее срочные обя- зательства (П1) |
738 |
136 |
-672 |
296 | ||||
|
2.Быстро реализуемые активы (А2) |
1351 |
2342 |
2.Краткосрочные пассивы (П2) |
- |
- |
1351 |
2342 | ||||
|
3.Медленно реализуемые актив (А3) |
428 |
345 |
3.Долгосрочные пассивы (П3) |
632 |
1765 |
-204 |
-1420 | ||||
|
4.Трудно реализуемые активы (А4) |
2257 |
1234 |
4.Постояные пассивы (П4) |
2732 |
2452 |
475 |
-1218 | ||||
|
Баланс |
4102 |
4353 |
Баланс |
4102 |
4353 | ||||||
Наиболее срочные обязательства по данным таблицы 3 значительно превышают на начало года величину наиболее ликвидных активов.
Их платежный недостаток на начало года равен 672 тыс. руб., к концу года срочные обязательства уменьшились, а величина наиболее ликвидных активов возросла, что свидетельствует об улучшении финансового положения предприятия.
Имеется излишек быстрореализуемых активов на начало года и на конец года. Это обусловлено отсутствием краткосрочных пассивов у предприятия.
на н/г А1< П1, А2 > П2, А3< П3, А4 < П4
на к/г А1 > П1, А2 > П2, А3 < П3, А4 < П4
Долгосрочные пассивы превышают медленно реализуемые активы на 204 тыс.руб. и 1420 тыс.руб. на начало и конец года соответственно.
Труднореализуемые активы превышают на начало года постоянные пассивы. Это говорит о том, что постоянного капитала недостаточно для формирования недвижимого имущества и собственных оборотных средств. На конец года положение изменилось и наблюдается увеличение постоянного капитала.
Четвертое условие не выполняется на конец года, так как труднореализуемые активы больше постоянных пассивов.
Далее рассмотрим показатели ликвидности баланса.
Таблица 4
Коэффициенты платежеспособности
|
№ П\п |
Наименование показателей |
Способ расчета |
Значения показателя |
Значения показателя |
Рекомендуе- мые значения | ||
|
2000 год |
2001 год | ||||||
|
На н.г. |
На к.г. |
На н.г. |
На к.г. | ||||
|
1. |
Коэф-т абсолютной ликвидности |
А1/ П1+П2 |
0,38 |
0,09 |
0,09 |
3,18 |
=0.2 |
|
2. |
Коэф-т срочной ликвидности |
А1+ А2/ П1+П2 |
1,81 |
1,92 |
1,92 |
1,18 |
>=0.7 – 0.8 |
|
3. |
Коэф-т текущей ликвидности (покрытия) |
А1+А2+А3/ П1+П2 |
2,64 |
2,5 |
2,5 |
22,9 |
1 – 2 |
|
4. |
Коэф-т маневренности функционир-го капитала |
А3/ (А1+А2+А3) –(П1+П2) |
0,5 |
0,25 |
0,25 |
0,17 |
Уменьшение в динамике |
|
5. |
Доля оборотных средств в активах |
А1+А2+А3/ Б |
0,51 |
0,45 |
0,45 |
0,72 | |
