Амортизация за год составляет:

60 000руб.+59 400руб.+58 806руб.+58 215руб.+57 636руб.+57 059руб.+56 489руб.+55 924руб.+55 365руб.+54 811руб.+54 263руб.+53 720руб.=681 688руб.

Иное имущество:

Определим стоимость иного имущества без НДС:

1 200 000руб.-1 200 000*18%/100%=1 016 949руб.

Определим амортизацию за год:

1 016 949руб./6 лет=169 492руб.

Умножаем годовую амортизацию на ускоренный коэффициент:

169 492руб.*2=338 984руб.

Определим месячную амортизацию иного имущества:

338 984руб./12мес.=28 249руб.

Определим критическую точку:

1 016 949руб.*20%/100%=203 390руб.

Определим количество месяцев до достижения критической точки:

(1 016 949руб.-203 390руб.)/28 249руб.=29 мес.

Количество месяцев эксплуатации до критической точки 29месяцев. Критической точки мы достигнем через 2года 5 месяцев, нам необходимо рассчитать амортизацию за 9месяцев.

Определим общую сумму амортизации имущества за год:

681 688руб.+666 667руб.+254 241руб.=1 602 596руб.

2. Раздел Определим налог на имущество:

Здания

Определим остаточную стоимость:

20 000 000руб.- 666 667=19 333 333руб.

Определим амортизацию за месяц:

666 667руб./12 мес.=55 556руб.

Рассчитаем налоговую базу:

1.01

1.02 19 333 333руб.

1.03 19 333 333руб.-55 556руб.=19 277 777руб.

1.04 19 222 221 руб.

1.05 19 166 665руб.

1.06 19 111 109руб.

1.07 19 055 553руб.

1.08 18 999 997руб.

1.09 18 944 441руб.

1.10 18 888 885руб.

1.11 18 833 329руб.

1.12 18 777 773руб.

1.13 18 722 217руб.

1.01 18 666 661руб.

Определим среднегодовую стоимость имущества, для этого сложим остаточную стоимость имущества за каждый месяц и разделим на количество месяцев в периоде.

(19 333 333руб.+19 277 777руб.+19 222 221руб.+19 166 665руб.+19 111 109руб.+19 055 553руб+18 999 997руб.+18 944 441руб.+18 888 885руб.+18 833 329руб.+18 777 773руб.+18 722 217руб.+18 666 661руб.) 13мес.=18 999 997руб.

Налог на имущество: налоговая ставка по налогу на имущество установлена в размере 2,2% от среднегодовой стоимости имущества

18 999 997*2,2%/100%=418 000руб.

Оборудование:

Рассчитаем налоговую базу: амортизация начисляется методом уменьшаемого остатка, она равна 1%.

1.01 6 000 000руб.

1.02 6 000 000руб.*99%/100%=5 940 000руб.

1.03 5 940 000руб.*99%/100%=5 880 600руб.

1.04 5 821 794руб.

1.05 5 763 576руб.

1.06 5 705 940руб.

1.07 5 648 880руб.

1.08 5 592 392руб.

1.09 5 536 468руб.

1.10 5 481 103руб.

1.11 5 426 292руб.

1.12 5 372 029руб.

1.01 5 318 309руб.

Определим среднегодовую стоимость имущества:

(6 000 000руб.+…+5 318 309руб.)/13мес.=5 652 876руб.

Рассчитаем налог на имущество:

5 652 876руб.*2,2%/100%=124 363руб.

Иное имущество:

1.04 1 016 949руб.

1.05 1 016 949руб.-28 249руб.=988 700руб.

1.06 960 451руб.

1.07 932 202руб.

1.08 903 953руб.

1.09 875 704руб.

1.10 847 455руб.

1.11 819 206руб.

1.12 790 957руб.

1.01 762 708руб.

Определим среднегодовую стоимость имущества:

(1 016 949 руб. +…+762 708руб.)/13мес.=684 483руб.

Определим налог на имущество:

684 483руб.*2,2%/100%=15 059руб.

Рассчитаем налог на имущество по всему имуществу:

481 000руб.+124 363руб.+15 059руб.=557 422руб.

Определим затраты предприятия на сырьё и материалы

Мука:

Определим затраты предприятия на муку, всего:

Для этого количество умножим на цену без НДС:

2 000 000кг.*3руб.= 6 000 000руб.

Определим сумму НДС:

Налоговая ставка НДС на муку равна 10%

6 000 000руб.*10%/110%= 600 000руб.

Определим цену муки с учетом НДС:

6 000 000руб.+600 000руб.=6 600 000руб.

Молоко:

Определим цену с НДС за весь объем:

5руб.*1 000 000л.=5 000 000руб.

Определим цену за весь объем без НДС:

Ставка НДС на молоко установлена в размере 10%

5 000 000руб.-5 000 000руб.*10%/110%=4 545 455руб.

Определим сумму НДС:

4 545 455руб.*10%/100%=454 545руб.

Сахар:

Определим цену без НДС за весь объем:

10руб.*10 000кг.=100 000руб.

Определим сумму НДС.

Ставка НДС на сахар установлена в размере 10%

100 000руб.*10%/100%=10 000руб.

Определим цену сахара с НДС:

100 000руб.+ 10 000руб.=110 000руб.

Определим возвратную тару:

Возвратная тара равна 0,5% от стоимости сахара

100 000руб.*0,5%/100%=500руб.

Определим расходы на сахар без учета возвратной тары:

100 000руб.-500руб.=99 500руб.

Определим сумму НДС на сахар без учета возвратной тары:

99 500руб.*10%/100%=9 950руб.

Определим цену с НДС:

99 500руб.+9 950руб.=109 450руб.

Упаковочный материал:

Определим цену упаковочного материала с учетом НДС:

20руб.* 10 000м.=200 000руб.

Определим цену без учета НДС:

200 000руб.- 200 000руб.*18%/118%=169 492руб.

Определим сумму НДС:

169 492руб.*18%/118%=30 508руб.

Определим затраты на иные операции за 2005год

Услуги по доставке имущества

Определим цену без НДС:

10 000руб.-10 000руб.*18%/118%=8 475руб.

Определим сумму НДС

10 000руб.-8 475руб.=1 525руб.

Услуги по установке:

Определим цену без НДС.

5 000руб.-5 000руб.*18%/118%=4 237руб.

Определим НДС:

5 000руб.-4 237руб.=763руб.

Рассчитаем расходы на презентацию:

Определим цену без НДС:

600 000руб.-600 000руб.*18%/118%=508 475руб.

Сумма расходов на презентацию не должна превышать 4% от ФЗП. Если эти расходы превышают 4%, то 4% идут в налоговую базу для определения налога на прибыль, а остальная сумма отнимается из чистой прибыли.

4 466 500руб.*4%/100%=178 660руб.

508 475руб.-178 660руб.=329 815руб.

178 660руб. идут в расходы при определении налоговой базы.

329 815руб. отнимаются из чистой прибыли.

Определим НДС уплаченный

600 000руб.+454545руб.+9 950руб.+30 508руб.+1 525руб.+763руб.+91 525руб.+ 183 051=1 371 867руб.

4 раздел Рассчитаем налог на прибыль

Определим налоговую базу для расчета налога на прибыль:

133 434 000руб.-(4 466 500руб.+853 840руб.+1 602

5596руб.+557 422руб.+6 000 000руб.+4

545 455руб.+169 492руб.+99 500руб.+8 475руб.+4 237руб.+178 660руб.

+1 016 949руб.)=113 930 874руб.

Рассчитаем налог на прибыль:

Налоговая ставка по налогу на прибыль равна 24% от налоговой базы

113 930 874руб.*24%/100%=27 343 410руб.

Рассчитаем авансовые платежи по налогу на прибыль

27 343 410руб./4=6 835 852руб.

Определим чистую прибыль организации

113 930 874руб.-27 343 410руб.-329 815руб.-20 000руб.=86 237 649руб.

Организация получает прибыль и может выплатить дивиденды в размере 800 000руб.

Организация не может перейти на упрощенную систему налогообложения т. к. выручка превышает 11 000 000руб.

5 раздел Рассчитаем упрощенную систему налогообложения

По доходам:

УСН по доходам равен 6% от доходов организации

133 434 000руб.*6%/100%=8 006 040руб.

УСН по доходам минус расходы равен 15% от налоговой базы плюс налог на имущество и плюс ЕСН