Расчет ставок налогообложения
«ТОРГОПТ» является организацией, занимающейся торговлей оптом. Условия расчетов за товары, выполненные работы, оказанные услуги находятся в Приложениях 4.1.3; 2; 4.2.20; 4.2.22; 4.2.12; 4.2.3; 4.2.4; 4.2.9.
Сумма начисленной заработной платы за декабрь 2002 года составляет 50,7 тыс. руб.
08.01.2003г. в соответствии с условиями кредитного договора № 28 от 03.01.2003г. на расчетный счет ООО "ТОРГОПТ" был получен кредит на покупку основного средства в размере 65000 рублей на срок 1 год. Условиями указанного договора предусмотрено начисление процентов за временное пользование денежными средствами по ставке 25 % годовых. Проценты начисляются и уплачиваются ежемесячно не позднее последнего календарного дня месяца.
20.01.2003г. в соответствии с договором купли-продажи имущества №82 ООО «ТОРГОПТ" получило от ООО "Центр" бонет морозильный IS ECOPLINTOS 2500, договорная стоимость которого составила 65000 рублей, в том числе НДС - 20% (счет-фактура № 14 от 20.01.2003г.).
25.01.2003г. бонет морозильный IS ECOPLINTOS 2500 введен в эксплуатацию согласно Акту о приемке-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) № 16 от 25.01.2003г.
Оплата произведена 14.02.2003г. безналично перечислением на расчетный счет поставщика.
Для целей налогового учета в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1), бонет морозильный IS ECOPLINTOS 2500 отнесен к пятой амортизационной группе, при этом установленный срок полезного использования составляет 85 месяцев.
В соответствии с учетной политикой для целей налогового учета начисление амортизации по амортизируемым основным средствам производится линейным методом.
Примечание: Ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на 01.01.03 = 21%; с 17.02.03 = 18 %; с 21.06.03=16%.
Ответ представим в форме таблиц № 1, 2,3,4
Таблица 1
Расчет налога на прибыль при обычном режиме налогообложения
|
№п/п |
Наименование экономического показателя | |||||||||
|
янв.03 |
фев.03 |
мар.03 |
Итого за 1 квартал | |||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||||
|
1 |
Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. | |||||||||
|
1.1 |
Сумма доходов, учитываемая при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. |
919,20 |
962,00 |
1160,60 |
3041,80 | |||||
|
2 |
Расходы, учитываемые при расчете налоговой базы по налогу на прибыль. | |||||||||
|
2.1 |
Прогнозная сумма расходов приобретение товаров , тыс.руб., в т.ч.: |
735,36 |
769,60 |
928,48 |
2433,44 | |||||
|
2.1.1 |
- фруктов в т.ч. НДС 20% |
717,36 |
739,60 |
892,48 |
2349,44 | |||||
|
2.1.2 |
- мясопродуктов в т.ч. НДС 20% |
18,00 |
30,00 |
36,00 |
84,00 | |||||
|
2.2 |
Расходы на лицензии, разрешения и сертификацию, тыс.руб. |
4,80 |
3,60 |
4,20 |
12,60 | |||||
|
2.3 |
Расходы на оплату труда, тыс.руб. |
52,60 |
58,90 |
63,40 |
174,90 | |||||
|
2.4 |
Расходы на аренду основных средств, тыс.руб. в т.ч. НДС 20% |
14,14 |
28,28 |
28,28 |
70,70 | |||||
|
2.5 |
Расходы на страхование имущества в т.ч.: |
2,10 |
2,10 |
2,10 |
6,30 | |||||
|
2.5.1 |
- по договорам добровольного страхования |
0,80 |
0,80 |
0,80 |
2,40 | |||||
|
2.5.2 |
- по договорам обязательного страхования |
1,30 |
1,30 |
1,30 |
3,90 | |||||
|
ИТОГО РАСХОДОВ |
809,00 |
862,48 |
1 026,46 |
2697,94 | ||||||
|
3 |
Налогооблагаемая база по налогу на прибыль |
110,20 |
99,52 |
134,14 |
343,86 | |||||
|
4 |
Сумма налога на прибыль |
26,45 |
23,88 |
32,19 |
82,52 | |||||
